Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств организации (на примере ООО «Альтаир»)

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 регулирование учета денежных

Основными нормативными , регулирующими бухгалтерский средств, в с их и статусом :
Первый уровень: РФ, кодексы законы, постановления РФ, которые направления организации, учета.
В этом даются понятия – и задачи учета, перечисляются объекты, приведены термины бухгалтерского , установлено регулирование учета, представлены к порядку бухгалтерского учета, документирования учетных , обязательному применению бухгалтерского учета, оценки обязательств имущества, методам инвентаризации обязательств имущества, определен бухгалтерской отчетности перечислены основные к ее , указан порядок бухгалтерской отчетности правила оценки статей, установлены хранения бухгалтерских и порядок сводной бухгалтерской . [15.с.85]
Второй : Положения и бухгалтерского учета. совокупность порядков учету и хозяйственных объектов. конкретизируют законодательство. финансов РФ – орган.
…

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ, ПРОВЕДЕНИЕ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АЛЬТАИР»

2.1 Краткая характеристика

Общество с ответственностью «Альтаир» ( «Альтаир») как лицо зарегистрировано 06 2006 года.
Общество в соответствии Уставом, Гражданским РФ. Учредитель () общества – гражданин . У общества обособленное имущество, баланс, расчетные , печать и реквизиты.
Уставным общества определяются размеры его , гарантирующие права предприятия. Уставный общества, сформированный дату регистрации 1000000 рублей.
Текущей общества руководит исполнительный орган – Генеральный директор. соответствии с Генеральный директор перед обществом причинение его убытков. Его в интересах должны быть и разумными.
создания ООО «« является удовлетворение организаций и лиц в , работах и , создание новых мест и прибыли от , не запрещенной РФ.
…

2.3 Организация бухгалтерского контроля денежных средств на предприятии

проведения проверки налоговых органов : паспорта контрольно- машины, книги -операциониста, контрольно- ленты за периоды, кассовая или сводный отчет, другие и платежные .
Санкции за условий работы наличными денежными установлены Кодексом Федерации об правонарушениях. В нарушения порядка с денежной и порядка кассовых операций, в осуществлении наличными деньгами другими предприятиями установленных размеров, оприходовании (неполном ) в кассу наличности, несоблюдении хранения свободных средств, а в накоплении кассе наличных сверх установленных   налагается административный на должностных в размере четырех тысяч пяти тысяч , на юридических – от сорока до пятидесяти рублей [3,с.672].
Причитающиеся уплате организации отражаются в учете следующей : Дт 99 «Прибыли убытки» Кт 68 « по налогам сборам» – Начислена штрафа, подлежащего в бюджет.
…

2.4 Анализ движения денежных средств на предприятии

Для получения представления о движении денежных средств ООО «Альтаир», оценки синхронности прихода и расхода денег, увязки показателя прибыли с состоянием денежных средств, необходимо изучить все пути их поступления и выбытия.
Основной документ для исследования денежных потоков этого предприятия – это отчет о движении денежных средств за 2017 год (приложение 3). Анализируя его отчет о движении денежных средств, мы получаем информацию об источниках внутреннего и внешнего финансирования, направлениях использования средств. Полученные данные дают возможность реально оценить платежеспособность предприятия, правильно планировать финансово-хозяйственную деятельность ООО «Альтаир» и оценить его перспективы[34,с.150].

Таблица 14 – Анализ поступления и расходования денежных средств ООО «Альтаир» за 2015-2017 годы прямым методом
Показатель
2015 год, тыс. руб.
2016 год, тыс. руб.
2017 год, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
…

3.1 Недостатки в учёте денежных средств и рекомендации по их устранению
Основными направлениями работы по повышению эффективности учета денежных средств и расчетов в ООО «Альтаир» являются:
– обеспечение своевременного и правильного документирования денежных операций;
– проведение оперативного, повседневного контроля за сохранностью денежных средств в кассе предприятия;
– проведения контроля целевого использования средств;
– проведения контроля за осуществлением правильных и своевременных расчетов с бюджетом, учреждениями банков, работниками предприятия, покупателями, поставщиками.
В результате проведенных нами исследований порядка ведения операций с денежными средствами можно отметить, что методология бухгалтерского учета их в ООО «Альтаир».
…

3.2 Рекомендации по внедрению программы организации внутреннего контроля за учетом и сохранностью денежных средств

В качестве рекомендаций нами предлагается программа по организации внутреннего контроля за учетом и сохранностью денежных средств. Указанная программа служит достижению следующих целей внутреннего контроля:
• полному приему всех поступлений денежных средств вне зависимости от их источников;
• соблюдению классификации поступлений и правильному отражения их регистрах бухгалтерского учета;
• своевременной сдаче в банковские учреждения всех поступлений денежных средств для зачисления их на счета;
• недопущению убытков, возникающих непреднамеренно или в результате злоупотреблений.
Основные мероприятия программы можно представить в виде набора схем, правил и процедур, которые необходимо соблюдать работникам предприятия при осуществлении операций с денежными средствами:
1.
…