Анализ финансового состояния предприятия

1.1 Сущность, значение и роль анализа финансового состояния

Обращаясь к сущности финансового состояния коммерческой организации, отметим, что в современной экономической литературе это понятие имеет неоднозначную трактовку, несмотря на большое количество исследований по этой теме.
Так Толпегина О.А., Толпегина Н.А. считают, что под финансовым состоянием в общем виде понимается способность субъекта хозяйствования к саморазвитию, его конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве [25, с. 467].
По мнению Савицкой Г.В., финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени [10, с. 242].
Чернова В.Э. и Шмулевич Т.В. полагают, что финансовое состояние – это комплексное понятие, характеризующее реальную и потенциальную финансовую конкурентоспособность фирмы [9, с. 4].
Шеремет А.Д. и Негашев Е.В.
…

1.2 Информационно-правовое обеспечение анализа финансового состояния

Вопросу информационного обеспечения анализа финансового состояния экономисты и авторы литературы уделяют особое внимание. В рамках данной темы сформированы различные классификации источников информации для анализа финансового состояния.
Так В.В. Бочаров выделяет два вида источника: учетные и внеучетные. Под учетными данными в данном случае понимаются данные бухгалтерского, управленческого, налогового, статистического учета и отчетности. Внеучетные-материалы аудита, проверок государственных органов [12].
Г.Н Лифренко разделяет источники на нормативно-инструктивную, планово-прогнозную, отчетную и справочно-аналитическую, где используются законы, нормативные акты, проекты бюджетов, различные формы отчетностей [27].
Сведения регулятивно-правового, нормативно-справочного характера, данные бухгалтерского учета, статистические и несистемные данные источники информации разделяет В.В Ковалев.
…

1.3 Инструменты и методы анализа финансового состояния

Анализ финансового состояния можно отнести к одному из наиболее значимых элементов финансового менеджмента и аудита. Он активно применяется пользователями финансовой отчетности предприятий для принятия решений по оптимизации интересов фирмы.
Методы финансового анализа – это программа действий, направленных на изучение финансового здоровья предприятия, его внутренней и внешней политики. Они направлены на отслеживание текущего состояния, на определение его кредитной и инвестиционной способности. Кроме того, они помогают ответить на вопрос о том, насколько стабильно и рентабельно работает предприятие в конкретный момент времени.
Основные методы финансового анализа: [17, c.
…

2.1 Характеристика предприятия ООО «Вагонинвест»

ООО «Вагонинвест» зарегистрирована 21 апреля 2004 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. Руководитель организации: генеральный директор Петросян Татьяна Николаевна. Юридический адрес ООО «Вагонинвест» – 109544, город Москва, Вековая улица, 21/11 стр.1-2. 
Реквизиты компании:
ИНН: 7709540915 
КПП: 770901001
ОКПО: 72940476
ОГРН: 1047796273282 
ОКФС: 16 – Частная собственность
ОКОГУ: 4210014 – Организации, учрежденные юридическими лицами или гражданами, или юридическими лицами и гражданами совместно
ОКОПФ: 12300
ОКТМО: 45381000000
ОКАТО: 45286580 – Москва, Административные округа г Москвы, Центральный, Районы Центрального административного округа, Таганский
Основной вид деятельности (по коду ОКВЭД ред.2): 52.29 – Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками.
Таблица 2.1 – Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД 2
30.20.
…

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Таблица 2.3 – Группировка активов по степени ликвидности
Показатели
Сумма
Структура

2014 год
2015 год
2016 год
2014 год
2015 год
2016 год
Наиболее ликвидные активы (А1)
465
5 452
6 862
0,8
13,3
11,4
Быстро реализуемые активы (А2)
42 210
32 185
51 805
76,0
78,4
85,8
Медленно реализуемые активы (А3)
358
23
21
0,6
0,1
0,0
Труднореализуемые активы (A4)
12 498
3 373
1 702
22,5
8,2
2,8
Баланс
55 531
41 033
60 390
100,0
100,0
100,0

Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества ООО «Вагонинвест» за 2014-2016 гг. преобладают быстро реализуемые активы (А2) и наиболее ликвидные активы (А1). Данные, приведенные в таблице, позволяют сделать следующие выводы:
общая стоимость активов предприятия увеличилась с 55531 тыс. руб.
…

2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности

Проведем анализ финансовых результатов анализируемого предприятия (табл. 2.10).
Таблица 2.10 – Динамика факторов формирования финансовых результатов
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Изменения (+-)
Темп роста, %
Выручка
104376
86114
104471
95
0,1
Себестоимость продаж
11896
12730
18834
6938
58,3
Валовая прибыль (убыток)
92480
73384
85637
-6843
-7,4
Коммерческие расходы
53312
56478
61990
8678
16,3
Управленческие расходы
30230
26320
24538
-5692
-18,8
Прибыль (убыток) от продаж
8938
-9414
-891
-9829
-110,0
Проценты к получению
588
148
30
-558
-94,9
Проценты к уплате
0
2
44
44
100,0
Прочие доходы
0
15617
1981
1981
100,0
Прочие расходы
658
6936
791
133
20,2
Прибыль (убыток) до налогообложения
8868
-587
285
-8583
-96,8
Текущий налог на прибыль
1858
83
121
-1737
-93,5
Прочее
0
0
2
2
100,0
Чистая прибыль (убыток)
7010
-670
166
-6844
-97,6

Из таблицы 2.
…

3.1 Основные проблемы в финансовом состоянии ООО «Вагонинвест»

Независимо от отрасли и масштаба, состояние предприятия характеризуется с трех основных точек зрения:
1. Способность в данный момент бесперебойно вести свою деятельность, бесперебойно расплачиваться по текущим обязательствам.
2. Способность сохранить на будущее возможность бесперебойного ведения деятельности, возможность сохранить финансовую независимость от внешних сторон.
3. Эффективность работы предприятия. Обеспечение интересов собственников.
Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии организации, в конечном итоге имеют два основных проявления. Их можно сформулировать как:
– низкая ликвидность (дефицит денежных средств),
– недостаточная отдача на вложенный в предприятие капитал (низкая рентабельность).
…

3.2 Направления по совершенствованию финансового состояния

Для того чтобы улучшить финансовое состояние предприятия необходимо провести ряд мероприятий.

Рисунок 3.3 – Направления совершенствования финансового состояния ООО «Вагонинвест»
Рассмотрим подробнее каждое предложение.
1. Оптимизация системы управления запасами.
Для достижения более эффективного результата рассмотрим оптимизацию системы управления запасами.
Важным резервом снижения затрат является ускорение оборачиваемости средств, вложенных в запасы, что позволяет увеличить долю собственных средств в оплате товаров.
…

Заключение

В ходе проделанной работы по написанию дипломного проекта в первой главе были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия.
Финансовым анализом называется процесс изучения отчетно-аналитической документации, ее анализа и оценки основных показателей, а также различных коэффициентов, дающих объективное представление о финансовом состоянии организации и позволяющим принять эффективное управленческое решение.
Главной целью финансового анализа является характеристика финансового состояния предприятия, в ходе которой происходит своевременное выявление и устроение недочетов в финансовой отчетности, а так же поиск путей повышения капитализации предприятия.
…

Список использованной литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. №402 «О бухгалтерском учете» 2
2. Методические положения по оценке финансового состояния и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. №31-р. // [Электронный ресурс]/ www.consultant.ru
3. Методические рекомендации по разработке финансовой политики организации. Приказ Минфина от 01 октября 1997 года №118. // [Электронный ресурс]/ www.consultant.ru
4. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) от 23 января 2001 г. №16. // [Электронный ресурс]/ www.consultant.ru
5. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 года №367. // [Электронный ресурс]/ www.consultant.ru
6.
…