Диплом Анализ производственно-хозяйственной деятельности

ВВЕДЕНИЕ.

Для успешного развития нефтегазового комплекса необходима четкая и бесперебойная работа всех его составляющих. Важным компонентом обслуживания процесса добычи нефти являются услуги по текущему и капитальному ремонту скважин (ТКРС), оказываемые сервисными предприятиями нефтегазодобывающим организациям.
Увеличение эффективности работы каждого подразделения и предприятия по ТКРС в целом является наиважнейшей задачей для анализа работы и разработке мероприятий для повышения работоспособности фонда скважин производственной территории ДО.
Основная цель дипломной работы – исследование производственно-финансовой деятельности предприятия с точки зрения достижения большей положительной результативности.
В управлении предприятием анализ играет ведущую роль, так как он способствует повышению эффективности производства, лучшему использованию материально-технических, трудовых и финансовых ресурсов.
…

1.1. Предмет и цели деятельности предприятия.

В октябре 2007г. в соответствии с решением ОАО «НК «Роснефть» о реорганизации сервисных подразделений нефтегазодобывающих обществ Компании из состава добывающего общества ООО «РН – Северная нефть» выделены пять сервисных обществ, в числе которых – ООО « капитальный ремонт скважин» (далее по тексту – ООО « КРС»).
ООО « КРС» – предприятие, оказывающее услуги по текущему и капитальному ремонту скважин ОАО НК «Роснефть» в Северо-западном регионе Российской Федерации.
Общество с ограниченной ответственностью « КРС» учреждено в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и действует на основании Устава.
Общество является юридическим лицом и зарегистрировано 23.10.2007г. с долей в уставном капитале в размере 100% номинальной стоимости доли 10000,00 (десять тысяч рублей).
Почтовый адрес : Республика Коми, г. Усинск ,ул. Заводская, д.3а.
…

2.1. Анализ объёма реализации услуг.

В условиях рыночной экономики на этапе формирования производственной программы предприятия необходимо определить экономическую эффективность выполняемого объема работ, влияние нормативов на материальные, трудовые, финансовые ресурсы, изменение прибыли предприятия в результате изменения условий производства. И в данном случае огромную роль играет объем реализации услуг, который тесно взаимосвязан с другими технико-экономическими показателями. Количество оказанных услуг определяется материально-технической базой предприятия, его организационно-техническим уровнем, эффективностью использования производственных ресурсов. В свою очередь, объем услуг влияет на все другие стороны деятельности – себестоимость, прибыль, рентабельность и финансовое состояние предприятия.
…

2.2. Анализ структуры и состояния основных производственных фондов.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
При проведении анализа основных фондов изучается их состав, структура, динамика, техническое состояние, уровень производства и его организация. Это необходимо для определения эффективности использования основных фондов предприятия.
Анализ начнём с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, сравним путем сопоставления данных за 2008 и 2009гг.
Особенностью осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО « КРС» является полное отсутствие собственных основных средств (находящихся на балансе предприятия). Все основные средства, используемые для осуществления деятельности, арендованы у управляющего общества ООО «Сервис».
…

2.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Для определения эффективности использования трудовых ресурсов необходимо определить обеспеченность предприятия персоналом определенной профессиональной и квалификационной подготовки, состав и структуру кадров предприятия.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Источниками информации для анализа служат планы по труду, отчет 4-П «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.
Динамика состава и структуры кадров приводятся в таблице 2.4.
Таблица 2.4.

В 2009 г. наблюдается увеличение среднесписочной численности персонала на 6 чел. или 102,9% .
Увеличение наблюдается по всем категориям персонала.
В абсолютном отношении прирост одинаков по всем категориям персонала, в относительном отношении наибольший прирост персонала наблюдается по категории специалистов.
…

3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ОКАЗЫВАЕМЫХ УСЛУГ .

Показатель себестоимости, представляя собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, относится к группе качественных показателей хозяйственной деятельности. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного производства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов. Снижение себестоимости обеспечивает повышение эффективности производства и является важнейшим источником роста прибыли.
В анализе себестоимости изучают ее уровень и структуру, соответствие фактических затрат плановым данным, соблюдение действующих на предприятии нормативов расходов материальных, трудовых и денежных ресурсов.
Анализ выполнения сметы затрат на производство проводится с целью контроля за расходованием средств на всю деятельность предприятия. В смете все затраты группируются по экономическому содержанию, т.е. независимо от их производственного назначения и места, где они израсходованы.
…

3.1. Анализ затрат на текущий и капитальный ремонт скважин.

Анализ себестоимости услуг по капитальному и текущему ремонту скважин следует начинать с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам, и методики расчета себестоимости 1 бригадо-часа.
Цена на услуги ООО « КРС» формируется по «затратному методу»: расходы, связанные с производством продукции (работ, услуг) + целевая норма прибыли.
Расчёт стоимости бригадо-часа производится отдельно по видам деятельности (текущий и капитальный ремонт) и месторождениям (с учётом региональных особенностей).
Методика расчета себестоимости 1 бригадо-часа подразумевает определение затрат на единицу. Расчет некоторых затрат производится произведением норм расхода отдельных элементов затрат на стоимость их приобретения. Затраты в калькуляции подразделяются на прямые, общепроизводственные, общехозяйственные расходы и плановую рентабельность.
Прямые расходы подразделяются на основные и косвенные.
…

3.2. Анализ затрат на один рубль объема оказанных услуг.

Важным обобщающим показателем является показатель затрат на рубль объема оказанных услуг по ТКРС, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью и может быть рассчитан для любого предприятия. Данный показатель определяется отношением общей суммы затрат на услуги ТКРС к общей стоимости оказанных услуг. По данным таблицы 3.3. (динамика затрат на рубль объема услуг ТКРС) видно, что затраты на 1 рубль объема услуг ТКРС снизились на 3,54 % или 0,03 руб.
Таблица 3.3

Далее проанализируем влияние факторов на изменение уровня затрат на 1 рубль объема услуг.
Обобщенный анализ затрат на 1 рубль объема услуг можно провести исходя из следующей факторной зависимости:

где
МЗ – материальные затраты;

ОТ – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды;

А – амортизационные отчисления;

ПЗ – прочие затраты;

Ме – материалоемкость, доли ед.;

Зе – зарплатоемкость, доли ед.
…

3.3. Анализ затрат на оплату труда.

Анализ использования трудовых ресурсов, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с анализом оплаты труда. Наращивание темпов расширенного воспроизводства возможно только когда темпы роста производительности труда выше темпов роста его оплаты. Правильная организация заработной платы непосредственно влияет на темпы роста производительности труда, способствует повышению квалификации работников предприятия.
Целью анализа является проверка эффективности использования фонда заработной платы в соответствии с объемом выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг и численностью работников, сопоставление темпов роста производительности труда и средней заработной платы работников, выявление более рационального и экономного использования фонда оплаты труда.
…

3.4. Анализ затрат на сырье и материалы.

3.4.1. Анализ затрат по вспомогательным материалам

Используя данные таблицы 3.7., видно, что в 2009 году расход материалов, относимых на себестоимость услуг ТКРС, составил 17 170 тыс.руб., что на 1,79% больше, чем в 2008 году.
Таблица 3.7.

Наблюдается значительный рост затрат по статьям «запчасти», «вспомогательные материалы», что связано как с ростом цен на МТР ввиду инфляционных процессов в стране, так и ростом объема производства.
Также наблюдается значительное снижение затрат по статье «материалы на охрану труда и ПБ», которое объясняется тем, что зимняя спецодежда для работников предприятия закупается на два года, и была закуплена и выдана в 2008г. всем работникам предприятия. В 2009г. списана спецодежда, выданная только вновь принятым сотрудникам.

3.4.2 Анализ затрат на топливо

Данные по расходу топлива и его стоимостной оценке представлены в таблице 3.8.
Таблица 3.8.
…

3.6. Анализ прочих затрат.
…

4.1. Факторный анализ прибыли.

Анализ прибыли начинается с анализа уровня и динамики прибыли, который представлен в таблице 4.1.
Таблица 4.1.

Как показывают данные таблицы, предприятие в 2009 году добилось лучших финансовых результатов по сравнению с прошлым годом. Прирост прибыли до налогообложения по сравнению с 2008 годом составил 13 429 тыс.руб. или 65%.
Прибыль от продаж возросла на 17 243 тыс.руб. или 61,07% по сравнению с прошлым годом.
Сальдо прочих финансовых результатов отрицательное как в 2008 , так и в 2009 году, хотя наблюдается некоторое увеличение отрицательного результата. Увеличение произошло в основном за счёт роста внереализационных расходов.
Структурный анализ прибыли показывает, что основным источником прибыли предприятия выступает выручка от продаж продукции.
Важнейшими условиями роста прибыли от реализации являются увеличение производства, снижение себестоимости, повышение качества и конкурентоспособности , своевременная ее оплата покупателями.
…

4.2. Анализ показателей рентабельности.

Анализ рентабельности начинается с изучения динамики показателей рентабельности, основными из которых являются:
1. Общая рентабельность капитала (Rk)
Rk=
где Пб- прибыль до налогообложения
К – средняя величина капитала, рассчитанная как среднеарифметическое от стоимости капитала на начало и конец года
2. Рентабельность продукции (R)
Rпр=
где Ппр- прибыль от продаж
С- затраты на производство и реализацию продукции
3. Рентабельность продаж (Rпр)
Rпр=
где В- выручка от продаж
4. Рентабельность производственных фондов (Rпф)
Rпф=
где F-среднегодовая стоимость основных производственных фондов
Об.С.- среднегодовая стоимость оборотных средств
В анализе изучается динамика показателей рентабельности.
Таблица 4.3.
Анализ коэффициентов рентабельности показывает, что в 2009 году наблюдается увеличение рентабельности продукции на 3,82%, увеличение рентабельности продаж на 3,32%.
Снижение рентабельности капитала составил 0,81%.
…

5. ПУТИ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ УСЛУГ ПО ТЕКУЩЕМУ И КАПИТАЛЬНОМУ РЕМОНТУ СКВАЖИН.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.
Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.
С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции.
…

5.1. Мероприятия по сокращению затрат на текущий и капитальный ремонт скважин.

Предлагаемые мероприятия по сокращению затрат на капитальный и текущий ремонт скважин в ООО « КРС»:
1. Сокращение затрат на перевозку работников авиатранспортом (вертолётные перевозки).
В настоящее время доставка работников на месторождения группы Вала Гамбурцева (Черпаю, Хасырей, Нядейю) в зимнее время (ноябрь-май) осуществляется по зимней ледовой дороге автомобильным транспортом. В период отсутствия зимней ледовой автодороги (июнь-октябрь) доставка работников на эти месторождения осуществляется вертолётами непосредственно на месторождение. Суть предложения заключается в том, чтобы доставлять работников на ближайшую к городу Усинску точку месторождений Вала Гамбурцева, а для дальнейшей перевозки работников на месторождения по существующим отсыпанным межпромысловым дорогам использовать автомобильный транспорт.
2. Установка приборов учёта тепло- и электроэнергии на месторождениях.
В начале 2009г.
…

5.2. Оценка коммерческой эффективности реализации мероприятий.

1. Оценка коммерческой эффективности при реализации мероприятий по сокращению затрат на перевозку работников авиатранспортом (вертолётные перевозки).
Расчёт расходов по транспортировке работников на месторождения Вала Гамбурцева авиатранспортом по действующей схеме представлен в таблице 5.1.
Таблица 5.1.

.
Расчёт расходов по транспортировке работников на месторождения Вала Гамбурцева авиатранспортом по предлагаемой к использованию схеме представлен в таблице 5.2.

Таблица 5.2.

По предлагаемой схеме доставки работников на месторождения группы Вала Гамбурцева в летний период затраты составляют 3 377 636,93 руб. При применении данной схемы себестоимость услуг снизится на 300 255,37 руб.
2. Оценка коммерческой эффективности при установке приборов учёта.
В январе 2009г.
…

5.3. Расчет коммерческой эффективности инвестиционной программы развития производства.

5.3.1. Расчет капитальных вложений в обновление производства.

На основе проведенного анализа можно с уверенностью осваивать финансовые вложения в обновление производства.
Лимит средств, выделенных Головной компанией ОАО «НК «Роснефть» на инвестиционный проект 2010, составляет 46,5 млн. рублей.

Капитальные вложения рассчитываются по формуле:
К=Ит + Инт
где
Ит – инвестиции, требующие обоснования

Инт – инвестиции, не требующие обоснования
38 млн. руб. + 8,0 млн. руб. = 46 млн. руб.
В пределах выделенных сумм мы можем закупить, без технико-экономического обоснования, следующие основные фонды.
Таблица 5.7.

Таблица 5.8.

5.3.2. Расчет эксплуатационных затрат до и после реализации инвестиционного проекта.

При оценке показателей эффективности инвестиционного проекта продолжительность расчетного периода определяется, в основном, сроком полезного использования приобретенных основных средств.
…

6. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТОВ.

6.1. Понятие, задачи и нормативная база безопасности жизнедеятельности.

Безопасность жизнедеятельности – это научная дисциплина, изучающая опасность и защиту от нее. Ее целью является достижение безопасности человека в среде обитания.
Безопасность человека определяется отсутствием производственных и непроизводственных аварий, стихийных и других природных бедствий, опасных факторов, вызывающих травмы или резкое ухудшение здоровья, вредных факторов, вызывающих заболевания человека и снижающих его работоспособность.
Повышенное внимание к проблеме безопасности жизнедеятельности во всех средах обитания объясняется целым рядом факторов. Одним из основных направлений обеспечения безопасности человека остается профилактика производственного травматизма.
…