Цель задания  изучить строение счетов бухгалтерского учета и технику отражения хозяйственных операций на счетах методом двойной записи

Цель задания: изучить строение счетов бухгалтерского учета и технику отражения хозяйственных операций на счетах методом двойной записи, научиться определять обороты и выводить остатки на активных и пассивных счетах, освоить взаимосвязь между балансом и счетами.

Задание. Составление бухгалтерского баланса. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.

Последовательность выполнения задания:
на основании приведенных остатков хозяйственных средств и источников их образования (таблица 1) составить бухгалтерский баланс на 1 февраля 2018 г.
на основании бухгалтерского баланса открыть счета синтетического учета и записать в них начальные остатки;
по данным таблиц 2 и 3 открыть счета аналитического учета и записать в них начальные остатки;
составить корреспонденцию счетов по приведенным в таблице 4 хозяйственным операциям;
посчитать обороты и вывести остатки по счетам синтетического и аналитического учета на 1 марта 2018 г.;
составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
Таблица 1. Остатки хозяйственных средств и источников их образования ОАО “Неман” на 1 февраля 2018г.
№ п/п Хозяйственные средства и источники их образования Сумма, тыс. руб.
1 Основные средства 82500
2 Амортизация основных средств 730
3 Материалы 8800
4 Уставный фонд 260800
5 Добавочный фонд 100300
6 Расчетный счет 19200
7 Касса 700
8 Основное производство 146900
9 Расчеты по налогам и сборам 9800
10 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8700
11 Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 910
12 Расчеты с персоналом по оплате труда 35700
13 Расчеты с покупателями и заказчиками 30800
14 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 28500
15 Вспомогательное производство 97720
Таблица 2. Остатки по аналитическим счетам синтетического счета 10 “Материалы” на 1 февраля 2018 г.

№п/п Наименование материала Количество, шт. Цена, тыс. руб. Сумма, тыс. руб.
1 Материал А 900 2,0 1800
2 Материал В 1800 1,5 2700
3 Материал С 2150 2,0 4300

Итого

8800
Таблица 3. Остатки по аналитическим счетам синтетического счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” на 1 февраля 2018г.

№ п/п Наименование поставщика Сумма, тыс. руб.
1 ОДО «Строймаркет» 2300
2 Завод “Лакокраска” 2800
3 УП «Сантехстрой» 3600

Итого 8700
Таблица 4. Реестр хозяйственных операций за февраль 2018г.
№п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. корреспондирующие счета

дебет кредит
1 Приходный кассовый ордер. Оприходован в кассу неиспользованный аванс от подотчетного лица 910 50 71
2 Товарно-транспортная накладная. Оприходованы на склад поступившие от ОДО «Строймаркет» материалы: 14350 10 60

Материал А 2100 шт. 4200

Материал В 2500 шт. 3750

Материал С 3200 шт. 6400

3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 2870 19 60
4 Платежное поручение. Зачислена на расчетный счет задолженность от покупателей 23100 51 62
5 Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер. Сданы из кассы неиспользованные денежные авансы подотчетных лиц 910 51 50
6 Авансовый отчет. За счет подотчетных сумм приобретен Материал С 800 шт. 1600 10 71
7 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам 320 19 71
8 Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные расходы 37920 50 51
9 Расчетно-платежная ведомость. Выплачена из кассы заработная плата 35700 70 50
10 Расходный кассовый ордер. Выданы денежные средства под отчет на хозяйственные расходы 1920 71 50
11 Отчет о движении продуктов и материалов. Списываются материалы в затраты основного производства 10700 20 10

Материал А 1500 шт. 3000

Материал В 1800 шт. 2700

Материал С 2500 шт. 5000

12 Списываются материалы в затраты вспомогательного производства 7850 23 10

Материал А 1200 шт. 2400

Материал В 1500 шт. 2250

Материал С 1600 шт. 3200

13 Платежное поручение. Перечислена с расчетного счета задолженность: 21000 60 51

ОДО «Строймаркет» 16000

Заводу “Лакокраска” 2000

УП «Сантехстрой» 3000

14 Платежное поручение. Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам 9800 68 51