Разработать план и программу аудита депозитных операций в кредитных организациях

Разработать план и программу аудита депозитных операций в кредитных организациях. Составить рабочие документы аудитора.
Разработанные план и программу аудита можно представить в виде следующих таблиц (таблицы 6 и 7) (или использовать собственные формы).
Таблица
Пример оформления плана аудита
Наименование аудируемого лица ПАО «Альфа»
Проверяемый период 01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов 40
Планируемый уровень существенности 500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Руководитель аудиторской группы Иванов А.А.
Состав аудиторской группы …
Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель
1. Проверка пассивных депозитных операций с клиентами 16.03.16 – 18.03.16 Иванов И.И.
2. Проверка пассивных депозитных операций с другими кредитными организациями …
3. Проверка активных депозитных операций с другими кредитными организациями
… … …
Таблица
Пример оформления программы аудита
Наименование аудируемого лица ПАО «Альфа»
Проверяемый период 01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов 40
Планируемый уровень существенности 500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Руководитель аудиторской группы Иванов А.А.
Состав аудиторской группы …
Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель Рабочие документы аудитора
1. Проверка пассивных депозитных операций с клиентами 16.03.16 – 18.03.16 Иванов И.И. РД-1
1.1. Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета … … …
1.2. Проверка правильности документального оформления … … …
1.3. Проверка правильности определения сумм по операциям
… … … …
Пример рабочего документа аудитора представлен в таблице.
Таблица
Пример оформления рабочего документа аудитора
РД-1
Проверка пассивных депозитных операций с клиентами
№ Хозяйственная Бухгалтерская проводка Откло- Сумма Откло-
п/п операция По данным аудируемого лица По мнению аудитора нения По данным аудируемого По мнению аудитора нения
Д К Д К
лица
1. В кассу кредитной организации внесены денежные средства для зачисления на депозитный счет физического лица на 5 лет 20202 42307 20202 42307 – 300 000 300 000 –
… … … … … … … … …
Можно проверку сумм представить в другой таблице – тогда у Вас будет уже 2 рабочих документа аудитора (РД)
Можно сделать отдельную (ые) таблицу (ы) на каждый пункт плана аудита
Еще пример рабочего документа аудитора (РД):
Свод выявленных нарушений по результатам аудита
№ п/п Выявленные нарушения по результатам аудита
Отсутствие в банке внутреннего документа, определяющего политику по привлечению ресурсов
Отсутствие в договоре банковского депозита с юридическим лицом оттиска печати
Неукомплектованность юридических дел клиентов банков всеми необходимыми документами
Неверный учет вкладов (депозитов) на балансовых счетах второго порядка исходя из сроков, установленных в договорах банковского вклада (депозита)
Несоответствия режима работы депозитных счетов условиям депозитных договоров
…