С 1 марта 2016 г на ООО «Актив» независимым аудитором Симоновой А Н была проведена аудиторская проверка кассовых операций за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года

С 1 марта 2016 г. на ООО «Актив» независимым аудитором Симоновой А.Н. была проведена аудиторская проверка кассовых операций за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года.
Сплошной проверке подвергнуты учредительные документы, приходные и расходные кассовые ордера, отчеты кассира, банковские документы, авансовые отчеты подотчетных лиц. Остальные документы проверены выборочно.
При визуальном контроле помещения кассы установлено: касса расположена в обособленном помещении, в окна вставлены решетки, деревянная дверь. Денежные средства, кассовые документы и ценные бумаги хранятся в шкафу. Ключи-дубликаты находятся у директора предприятия. Договор с кассиром о полной материальной ответственности заключен и находится в отделе кадров.
По согласованию с обслуживающим банком предприятию установлен лимит остатка кассы в сумме 18000 рублей.
10 марта 2016 г по требованию аудитора Симоновой А.Н. была проведена внеплановая инвентаризация кассы, для чего кассиром Оболенской С.И. был составлен отчет кассира на основании имеющихся приходных и расходных кассовых документов за период с 1 по 10 марта 2016 г.
Затем инвентаризационная комиссия в составе: главного бухгалтера Вербицкой И.Н., бухгалтера Николаевой Е.А., и аудитора Симоновой А.Н. в присутствии кассира Оболенской С.И. произвела подсчет денежной наличности в кассе и выявила следующие результаты:
8 вариант – 17800
Результаты инвентаризации были оформлены соответствующим актом № 1 от 10.03.2016 г. Кроме того, входе аудиторской проверки было установлено следующее:
1. Кассовая книга не пронумерована и не скреплена печатью.
2. Отчет кассира составляется подекадно.
3. Первичные документы заполняются в соответствии с требованиями.
4. Последняя инвентаризация кассы проводилась в сентябре предыдущего года
5. Журнал-ордер №1 и Ведомость заполняются на основании отчетов кассира, остатки на конец дня определяются верно.
6. Обороты по счету 50 «Кассы в Главную книгу заполняются ежемесячно.
Требуется:
1. Проанализировать ситуацию.
2. Составить акт инвентаризации кассы.
3. В случае несоответствия фактических и учетных данных отразить результат инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.
4. Подготовить запись в отчёт аудитора с указанием возможных размеров штрафных санкций за несоблюдение требований нормативных актов, регулирующих ведение бухгалтерского учёта в Российской Федерации.