Задание 2 1 На основе данных приведенных в табл 1 проанализировать динамику и выполнение плана по показателям производства и реализации продукции предприятия

Задание 2.1 На основе данных приведенных в табл. 1 проанализировать динамику и выполнение плана по показателям производства и реализации продукции предприятия. Определить изменение остатков нереализованной товарной продукции. Охарактеризовать структуру продаж. Сформулировать выводы, объяснить различия в темпах роста между объемом выпуска и объемом продаж.
Решение
Таблица 1.
Показатель Предыду-щий год Отчетный год Абсолютное отклонение от Темп роста в % к

План Факт Предыд.
года Плана Предыд. году Плану
1.Объем выпуска
продукции без НДС всего, тыс. р. 6 411 072 8 154 640 8 334 394 1 923 322 179 754 130,0 102,2
2. Объем реализации (выручка от продаж без НДС). всего, тыс. р. 5 441 212 9 603 000 7 962 786 2 521 574 -1 640 214 146,3 82,9
В том числе по сегментам : 2.1 Российская Федерация ( внутрен-
ний рынок). 2 483 361 2 403 000 853 989 -1 629 372 -1 549 011 34,4 35,5
2.2 Страны дальне-
го и ближнего
зарубежья (экспорт) 2 957 851 7 200 000 6 838 797 3 880 946 -361 203 231,2 95,0
3.Изменение
остатков нереализо-
ванной товарной
продукции( стр.1-2) 969 860 -1 448 360 371 608 -598 252 38,3 125,7

Динамика производства и реализации продукции
В отчетном году по сравнению с предыдущим годом объем производства вырос на 1 923 322 тыс.руб., или 30%. При этом в отчетном году план по производству выполнен на 2,2%.
Объем реализации в отчетном году вырос на 2 521 574 тыс.руб., или 46,3%. Однако план по реализации в отчетном году не выполнен на 17,1%.
Изменение остатков нереализованной товарной продукции
В отчетном году остатки нереализованной товарной продукции снизились на 598 252 тыс.руб., или 61,7%. При этом по сравнению с планом остатки нереализованной товарной продукции возросли на 1 819 968 тыс.руб., или в 1,26 раза.

Структура продаж
Показатель Предыду-щий год Отчетный год Абсолютное отклонение от

План Факт Предыд. года Плана

Объем реализации, всего 100% 100% 100%    
в т.ч.:          
Российская Федерация ( внутренний рынок) 45,6% 25,0% 10,7% -34,9% -14,3%
Страны дальнего и ближнего зарубежья (экспорт) 54,4% 75,0% 85,9% 31,5% 10,9%

В предыдущем году в структуре продаж преобладала реализация в страны дальнего и ближнего зарубежья, доля которой составила 54,4%. В отчетном году доля продаж на экспорт возросла на 31,5% и составила 85,9%. При этом по сравнению с планом доля продаж на экспорт возросла на 31,5%.
Объем продаж на внутреннем рынке в предыдущем году составил 45,6%, а в отчетном году он снизился на 34,9% и составил 10,7%.

Различие между темпами роста производства и темпами роста реализации вызваны изменением остатков нереализованной продукции.

Задание 2.5. Определите влияние средней стоимости остатков материальных оборотных средств и коэффициента их оборачиваемости на объем продукции по приведенным данным в таблице 5: Укажите возможные резервы увеличения выпуска продукции
Таблица 5.
Показатель Условное обозначение Фактически Абсолютное изменение Темпы роста, %

Базовый период Отчетный период

.1. Выпуск продукции, тыс. р. ВП 75415 87858 12443 116,5
2 Средняя стоимость остатков материальных оборотных средств, тыс.р.

Етмц
14503 15912 1409 109,7
3.Количество оборотов оборотных средств, число раз Коб
5,2 5,52 0,32 106,2
Примечание:
1. Факторная модель по заданию 2.5: ВП = Е × Коб.
2.Расчет влияния факторов выполнить способом абсолютных разниц.