На странице представлен фрагмент
Реши любую задачу с помощью нейросети.
Требуется
На основании изучения Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@) рассчитать следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности организации: рентабельность проданных товаров, налоговую нагрузку на организацию, предварительно определив суммы НДС и налога на прибыль, которые организации следует уплатить в бюджет за 3 квартал. Сравните ее со средней рентабельностью и налоговой нагрузкой по отрасли, рассчитайте долю вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога и сформулируйте конкретные выводы о вероятности включения организации в план выездных налоговых проверок.
Ситуация
В 3 квартале выручка фирмы, специализирующейся на оказании услуг, от проведения консультаций составила 1003 000 руб. (включая НДС), из них получено от заказчиков 826 000 руб.
В этом квартале у фирмы имелись следующие расходы:
– коммунальные платежи 150 000 рублей (без учета НДС)
– информационные услуги 100 000 рублей (без учета НДС)
– плата за аренду 180 000 рублей (без учета НДС)
– заработная плата и взносы в фонды соцстрах. 350 000 рублей
– амортизация 10 000 рублей
– налоги, включаемые в расходы
(налог на имущество, транспортный налог) 20 000 рублей
Дополнительные условия
1. Ставка НДС – 18 процентов.
2.Ставка налога на прибыль- 20 процентов.
3. Сумма налога на доходы физических лиц составляет 33 000 руб.
4. Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.
3. Налоговая нагрузка в % рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов (без учета взносов в фонды соц. страх) и оборота (выручки) организаций.
К-т налоговой нагрузки = Сумма уплачиваемых налогов: Объем выручки х 100 %.
4. Известно, что отсутствует информация о фактическом местонахождении одного из контрагентов, а также о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (в общем доступе, официальный сайт ФНС России www.nalog.ru).
5. Уровни налоговой нагрузки и рентабельности по видам деятельности приведены в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ в ред. последующих изменений (См. сайт http://www.nalog.ru – Официальный сайт Федеральной налоговой службы. Документ можно найти по следующему алгоритму. Рубрики: Налогообложение в РФ – Контрольная работа – Налоговый контроль – Выездные налоговые проверки – Концепция системы планирования выездных налоговых проверок).
Часть выполненной работы
Налог на прибыль = 12 000 руб. (60 000 руб.* 20 %) – в соответствии со ст. 284 НК РФ ставка по налогу на прибыль – 20%.
НДС
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ = начисленный НДС – налоговый вычет по НДС
НДС, уплачиваемый фирмой в отчетном периоде:
– начисленный НДС (ст.ст. 146, 153 НК РФ):
НДС от реализации продукции – 153 000 руб. (1 003 000 руб. /118%*18%).
Итого начисленный НДС- 153 000 руб.
– налоговый вычет по НДС (ст.ст. 171, 172 НК РФ):
1. НДС с расходов по коммунальным услугам – 27 000 руб. (150 000 руб.* 18%).
2. НДС с расходов по информационным услугам – 18 000 руб. (100 000 руб.* 18%).
3. НДС с расходов на аренду – 32 400 руб. (180 000 руб.*18%).
Итого налоговый вычет по НДС – 77 400 руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ = начисленный НДС – налоговый вычет по НДС
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет = 153 000 руб. – 77 400 руб. = 75 600 руб.
Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) в % – это соотношение между величиной прибыли от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов.
Прибыль от оказания услуг – 60 000 руб.
Себестоимость – 790 000 руб.
Рентабельность проданных товаров, в % = 60 000 руб. / 790 000 руб. * 100% = 7,6 %
Средней уровень Рентабельности (для вида деятельности – оказание услуг, консультации) на 2013 год отсутствует.
Таким образом, уровень р…
Купить уже готовую работу
Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Подробнее об условиях покупки тут.
