Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» и пути его улучшения

Кредитные организации, в частности банки, занимают значительную долю в банковской системе страны. При этом каждый банк, будучи вполне самостоятельным экономическим субъектом, функционирует по-разному, что связано с различиями в наборе предоставляемых услуг, кредитной политикой банка, использованием агрессивных и рискованных методов в управлении или же наоборот – консервативных, но менее доходных. Действуя на рынке, банки выполняют множество экономически значимых функций, в частности, перераспределение временно свободных денежных средств, сбережение и накопление ресурсов, посредничество и другие. При этом кредитные организации, привлекая клиентов, постоянно соперничают между собой, что побуждает их осуществлять операции с повышенной степенью риска, зачастую влекущие к негативным последствиям и отрицательным результатам деятельности. Поэтому особенно важно обращать внимание на качество и эффективность их функционирования. В связи с особой значимостью банков для экономики и их разными подходами к осуществлению своей деятельности встаёт вопрос об экономической целесообразности, эффективности и перспективности их функционирования. Деятельность данных субъектов экономических отношений не должна приводить экономику страны в упадок, а наоборот – должна поддерживать её. В банковской системе за последние годы сложилась непростая ситуация, характеризующаяся ростом убытков кредитных организаций, что усугубляется сложным положением в экономике. В условиях нестабильности и неопределённости для банка приоритетной задачей является выбор оптимальной политики управления с целью оптимизации расходов. Всё это побуждает к поиску методов оценки депозитного и иных портфелей, кредитного риска и других показателей финансового состояния банка [17, 18]. Достоверное, полное и точное представление о деятельности банков и их финансовом состоянии может быть получено путём качественно проведённого анализа. В настоящее время в условиях нестабильности экономики, при наличии в ней негативных моментов проблема качества анализа финансового состояния кредитных организаций особенно актуальна. Многими авторами предлагаются различные методики к проведению анализа финансового состояния банков, единого универсального подхода нет, при этом каждая из методик имеет свои достоинства и недостатки. Способы и приёмы анализа, предлагаемые множеством аналитиков с разными точками зрения на проблему, отличаются друг от друга информационной базой, системами показателей, учётом наиболее значимых факторов, определяющих финансовое состояние кредитной организации и другими аспектами. Это свидетельствует о недостаточной изученности темы анализа финансового состояния банков. При этом острой проблемой является адаптация выбранной методики анализа под современное состояние банковского сектора, изменчивый рынок, постоянно меняющуюся и нестабильную экономическую ситуацию в стране. Поэтому проводить анализ финансового состояния коммерческого банка необходимо с учётом нынешней экономической конъюнктуры. Степень достоверности и полноты полученных результатов анализа финансового состояния коммерческого банка определяется множеством факторов, из которых наиболее важными являются следующие: 1) правильный выбор методики, учитывающей влияние множества факторов и охватывающей различные аспекты деятельности банка для комплексного анализа его финансового состояния; 2) достоверная информационная база анализа; 3) рассмотрение анализируемых показателей в динамике; 4) учёт современного состояния экономики страны. Объектом исследования в данной работе является ПАО «Промсвязьбанк», предметом – осуществление операций коммерческим банком, а также результаты его деятельности. Целью работы является разработка и экономическое обоснование направлений по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк». В рамках этой цели устанавливаются следующие задачи: 1) изучить состояние банковской системы РФ; 2) осветить законодательные основы осуществления банковских операций в РФ; 3) ознакомиться с организацией деятельности ПАО «Промсвязьбанк»; 4) провести анализ и оценку финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»; 5) разработать и экономически обосновать направления по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк». При проведении анализа финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» применяются следующие методы: 1) составление аналитических таблиц; 2) горизонтальный анализ (рассмотрение динамики показателей); 3) вертикальный анализ (рассмотрение структуры системного показателя); 4) метод сравнения показателей; 5) синтез, обобщение выводов и их последующее обоснование; 6) прогнозирование результатов. Методики авторов, используемые при анализе финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»: 1) методика Л. Ф. Суховой, основанная на расчёте нескольких групп показателей, учитывающих различные аспекты деятельности банка; 2) методика В. С. Кромонова, основанная на расчёте индекса надёжности и комплексной оценки; 3) американская система CAMEL, включающая пять подсистем показателей, характеризующих элементы финансового состояния банка. Для получения наиболее достоверной оценки по результатам анализа деятельность объекта исследования рассматривается за ряд лет. Исследуемым периодом в данной работе являются 2012 – 2015 гг. Источниками информации в данной работе являются учебные пособия и другие труды отечественных и зарубежных авторов, журнальные статьи. При изучении законодательной базы рассматриваются Положения, Инструкции, Указания и другие нормативные акты Центрального банка РФ. Источниками информации при оценке современного состояния банковской системы РФ служат данные Банка России, в частности, его статистические сборники и другие издания. Информационной базой для анализа финансового состояния объекта исследования является его отчётность, в частности: 1) данные оборотной ведомости по счётам бухгалтерского учёта (форма 101) ПАО «Промсвязьбанк»; 2) отчёт о финансовых результатах (форма 102, квартальная) ПАО «Промсвязьбанк». Данные финансовой отчётности объекта исследования доступны на официальном сайте Банка России [20]….