На странице представлен фрагмент
Реши любую задачу с помощью нейросети.
Сравните общую налоговую нагрузку и величину чистой прибыли за год для индивидуального предпринимателя и юридического лица (общество с ограниченной ответственностью) для бизнеса по оптовой торговле товарами при следующих плановых показателях (в год):
1) годовая выручка от реализации товаров – 36 млн руб. с НДС (18%).
2) расходы по закупке товаров для перепродажи – 25 млн руб, с НДС (18%).
3) расходы по аренде склада и офиса – 1 млн руб, с НДС (18%)
4) количество сотрудников – 10 человек. При этом заработная плата пяти сотрудников – по 30000 руб/мес.; заработная плата остальных пяти сотрудников – по 15000 руб/мес. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются.
5) амортизация основных средств за год = 60000 руб.
6) прочие расходы – 0,5 млн руб/год.
Налогообложение осуществляется по общей системе. Налог на имущество не учитывать. Считается, что вся чистая прибыль ООО по итогам года распределяется на дивиденды учредителю.
Обоснуйте выбор формы ведения бизнеса.
Часть выполненной работы
Выручка от реализации = 36 млн. руб. / 118 % * 100% = 30,5 млн.руб.
В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, или осуществленные налогоплательщиком.
В отчетном периоде организация осуществила следующие расходы в целях налогообложения налогом на прибыль:
1) расходы по закупке товаров для перепродажи – 21,2 млн. руб. (25 млн руб. /118% *100%).
2) расходы по аренде склада и офиса –0,85 млн. руб. (1 млн руб./118%*100%)
3) расходы на оплату труда – 2,7 млн. руб. (5чел * 30000 руб. /мес.*12 мес. + 5 чел. * 15000 руб./мес.*12 мес.)
4) амортизация основных средств за год = 0,06 млн. руб.
5) прочие расходы – 0,5 млн.руб.
6) страховые взносы – 0,82 млн. руб.
Итого расходы в целях налогообложения налогом на прибыль организации составили 26,13 млн. руб. (21,2 млн. руб. + 0,85 млн. руб. +2,7 млн. руб. +0,06 млн. руб. + 0,5 млн. руб. + 0,82 млн. руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль организации составила: 4,37 млн. руб. (30,5 млн.руб.– 26,13 млн. руб.).
Налог на прибыль = 0,87 млн. руб. (4,37 млн. руб. * 20 %) – в соответствии со ст. 284 НК РФ ставка по налогу на прибыль – 20%.
Чистая прибыль = прибыль до налогообложения налогом на прибыль – налог на прибыль
Чистая прибыль = 4,37 млн. руб. – 0,87 млн. руб. = 3,5 млн. руб.
Налог на прибыль с дивидендов (9%) = 3,5 млн. руб. * 9% = 0,3 млн. руб.
Налоговая нагрузка – соотношение уплаченных налогов к доходам организации.
Налоговая нагрузка = (0,82 млн. руб. + 0,35 млн. руб. + 0,87 млн. руб. + 0,3 млн. руб.) / 30,5 млн. руб. * 100% = 7,67%.
2 Индивидуальный предприниматель (ИП)
Страховые взносы ИП – работодателя
Объект обложения страховыми взносами =5чел * 30000 руб. /мес.*12 мес. + 5 чел. * 15000 руб./мес.*12 мес. = 2 700 000 руб.
Тариф социальных взносов с заработной платы составляют 30,2%:
В Пенсионный фонд РФ – 22%;
В ФОМС РФ – 5,1%;
В ФСС – 2,9%;
В ФСС на случай травматизма – 0,2% (1 класс профессионального риска).
Таким образом, Социальные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды, составят:
страховые взносы = 2 700 000 руб. * 30,2% = 815 400 руб.
Страховые взносы ИП – на самого себя
Страхов…
Купить уже готовую работу
Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Подробнее об условиях покупки тут.
