Условие Провести анализ финансового состояния и оценить по данным бухгалтерской отчетности на основании исходных данных приведенных ниже

Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств 2011 = 1 960 633 530 / 2 897 532 346 = 0,68
Нормальные источники покрытия запасов 2011 = 1 960 633 530 + 525 606 668 = 2 486 240 198 тыс.руб.
Коэффициент маневренности 2011 = 1 960 633 530 / 7 540 011 643 = 0,26
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам 2011 = 2 375 188 215 / 9 520 658 444 = 0,25
Определим тип финансовой устойчивости.
Абсолютная: СОС>Запасы и затраты
Нормальная: СОС<Запасы и затраты<НИПЗ
Критическая: НИПЗ<Запасы и затраты
Финансовая устойчивость 2011 характеризуется как абсолютная, т.к. 1 960 633 530 > 281 000 069
Эффективность использования основных средств характеризуется такими показателями как фондоотдача и фондоемкость.
Фондоотдача = ВыручкаОсновные средства
Фондоемкость = 1Фондоотдача
Фондоотдача 2011 = 2 879 390 342 / 4 794 146 790 = 0,6
Фондоемкость = 1 / 0,6 = 1,66
Оборачиваемость элементов оборотных средств найдем по формуле:
Оборачиваемость = ВыручкаЭлемент оборотных средств
Оборачиваемость запасы = 2 879 390 342 / 281 000 069 = 10,25
Оборачиваемость ДЗ долгоср = 2 879 390 342 / 520 637 888 = 5,53
Оборачиваемость ДЗ краткоср = 2 879 390 342 / 1 854 550 327 = 1,55
Оборачиваемость ден ср-ва = 2 879 390 342 / 187 778 183 = 15,33
Оборачиваемость фин влож = 2 879 390 342 / 23 106 035 = 124,62
Оборачиваемость проч обор = 2 879 390 342 / 10 102 561 = 285,02
Оборачиваемость НДС = 2 879 390 342 / 20 357 283 = 141,44
Оборачиваемость обор активы = 2 879 390 342 / 2 897 532 346 = 0,99
Вместе с оборачиваемостью рассчитывается период оборота оборотных средств по формуле:
Т = 365Оборачиваемость
Т запасы = 365 / 10,25 = 35,62 дн.
Т ДЗ долгоср = 365 / 5,53 = 66 дн.
Т ДЗ краткоср = 365 / 1,55 = 235,09 дн.
Т ден ср-ва = 365 / 15,33 = 23,8 дн.
Т фин влож = 365 / 124,62 = 2,93 дн.
Т проч обор = 365 / 285,02 = 1,28 дн.
Т НДС = 365 / 141,44 = 2,58 дн.
Т обор активы = 365 / 0,99 = 367,3 дн.
Далее рассчитаем следующие показатели рентабельности:
Рентабельность активов = Чистая прибыльСтоимость активов *100%
Рентабельность продаж = Валовая прибыльВыручка *100%
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыльСобственный капитал *100%
Рентабельность активов = 457 893 245 / 9 520 658 444 * 100% = 4,81%
Рентабельность продаж = 1 628 494 956 / 2 879 390 342 * 100% = 56,56%
Рентабельность собственного капитала = 457 893 245 / 7 540 011 643 * 100% = 6,07%
Рассчитаем эффект финансового рычага по формуле:
ЭФР = (1-Сн)*(Рентабельность активов – % за кредит) * Заемный капиталСобственный капитал
Процентную ставку за пользование кредитом найдем как отношение процентов к уплате за кредит к общей величине кредитов.
% за кредит 2011 = 6 116 580 / (841 947 238 + 407 074 990) = 0,49%
ЭФР 2011 = (1-0,2) * (4,81% – 0,49%) * (841 947 238 + 407 074 990) / 7 540 011 643 = 0,91%
Аналогично рассчитаем показатели за 2012 и 2013 гг. и внесем полученные расчеты в таблицу 3.
Рассчитаем темп роста и темп прироста рассчитанных показателей за период 2012-2011, а также 2013-2011 г.
Темп роста рассчитаем как отношение показателя текущего года к базисному году, темп прироста как темп роста минус 1. Оба показателя представим в процентах.

Таблица 3 – Финансовые показатели деятельности предприятия
  2011 2012 2013 Темп роста 2012/2011 Темп прироста 2012/2011 Темп роста 2013/2011 Темп прироста 2013/2011
Собственные оборотные средства 1 960 633 530 1 721 106 432 1 330 401 399 87,78% -12,22% 67,86% -32,14%
Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств 0,68 0,73 0,73 107,89% 7,89% 108,48% 8,48%
Нормальные источники покрытия запасов 2 486 240 198 2 223 993 111 1 629 858 227 89,45% -10,55% 65,56% -34,44%
Коэффициент маневренности 0,26 0,28 0,23 106,96% 6,96% 87,01% -12,99%
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам 0,25 0,24 0,19 94,93% -5,07% 77,20% -22,80%
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,23 0,36 0,25 159,13% 59,13% 110,95% 10,95%
Коэффициент быстрой ликвидности 2,20 2,17 2,05 98,23% -1,77% 92,84% -7,16%
Коэффициент текущей ликвидности 3,09 3,70 3,76 119,79% 19,79% 121,57% 21,57%
Фондоотдача 0,60 0,74 0,74 123,76% 23,76% 123,06% 23,06%
Фондоемкость
1,66 1,35 1,35 80,80% -19,20% 81,26% -18,74%
Оборачиваемость запасов 10,25 11,75 17,81 114,63% 14,63% 173,83% 73,83%
Оборачиваемость долгосрочной дебиторской задолженности 5,53 4,09 6,27 73,96% -26,04% 113,31% 13,31%
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности …