Комплексный финансовый анализ деятельности коммерческих банков (на примере

1.1. Анализ активов и пассивов коммерческого банка

В условиях современной, рыночно ориентированной экономической системы, на передний план выходит необходимость изучения организаций (коммерческих банков) ввиду роста банковской конкуренции. Для целей обеспечения благоприятного конкурентного поля в рамках банковского сектора в России действует антимонопольное законодательство. В таблице 1 представлены определения банковской услуги и банковского продукта.

Таблица 1. Характеристика банковской услуги и банковского продукта1
Наименование
Банковская услуга
Банковский продукт
1
2
3
Определение Лаврушина О.И.
Операции кредитной организации по оказанию конкретного вида деятельности (например, услуги кредитования, депозитарные услуги).
Документ банка, который характеризует и удостоверяет оказанную услугу клиенту физическому или юридическому лицу.
Определение Звоновой Е.А.
Коммерческая операция по оказанию определенного вида услуги для клиента, основной целью которой является получение прибыли.
…

1.2. Оценка эффективности управления доходами и расходами банка

Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом. Величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций2.
Для банка рост прибыли создает возможности расширения деятельности, увеличения операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка – это не только источник получения налогов, но и в определенной степени показатель надежности банковской системы в целом.
Величина прибыли во многом зависит от суммы полученных доходов и суммы произведенных расходов.
Доходы – это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
…

1.3. Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка

В условиях современной, рыночно ориентированной экономической системы, на передний план выходит необходимость изучения организаций (коммерческих банков) ввиду роста банковской конкуренции. Банковская конкуренция – это экономический процесс взаимодействия и соперничества кредитных организаций и других участников финансового рынка, в ходе которого они стремятся обеспечить себе прочное положение на рынке банковских услуг с целью максимально полного удовлетворения разнообразных потребностей клиентов и получения наибольшей прибыли. Для целей обеспечения благоприятного конкурентного поля в рамках банковского сектора в России действует антимонопольное законодательство.
В данной работе выделим несколько направлений в оценке конкурентоспособности банков, представленных на рисунке 8.

Рисунок 8.
…

1.4. Банковский сектор: характеристика банковских продуктов и услуг

Современный банковский сектор России подвержен влиянию кризиса. Эффективное функционирование банковского сектора оказывает существенное воздействие на стимулирование экономического роста. Современные кредитные организации России оказывают значительный перечень услуг.
Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям за 2014-2016 годы представлены в таблице 5.

Таблица 5. Данные об объемах кредитов, депозитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям, физическим лицам и кредитным организациям за 2014-2016 годы2
в млн. руб.
Показатель
01.01.2014 г.
01.12.2014 г.
01.01.2015 г.
01.10.2015 г.
01.01.2016 г.
…

2.1. Общая экономическая характеристика коммерческого банка ПАО «Московский кредитный банк»

ПАО «Московский кредитный банк» работает на российском рынке банковских услуг с 1992 года.
Банк предоставляет полный перечень услуг для корпоративных клиентов и для частных лиц, предлагая универсальные продукты и услуги для широкой аудитории, а также разрабатывая специальные программы с учетом индивидуальных потребностей и пожеланий Клиентов.
ПАО «Московский кредитный банк» является участником ведущих ассоциаций и объединений банковского сообщества и обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление банковской деятельности. Открытость бизнеса и устойчивые позиции позволили Банку в декабре 2004 года вступить в государственную систему страхования вкладов.
Банку выдана генеральная лицензия Банка России №1978 от 06 мая 2016 г.
Cтабильные и надежные позиции Банка подтверждают ведущие экспертные издания1:
1.
…

2.2. Финансово-экономические результаты деятельности коммерческого банка ПАО «Московский кредитный банк»

ПАО «Московский кредитный банк» – универсальный коммерческий банк, основным направлением деятельности которого является предоставление банковских услуг корпоративным и розничным клиентам. На 31 декабря 2015 года МКБ вошел в пятерку крупнейших частных российских банков без контрольного участия иностранных компаний по общему объему активов, находясь на 12-м месте среди крупнейших банков России по объему активов и на 12-м месте среди крупнейших банков России по размеру собственных средств в соответствии с рейтингом Интерфакс-100.
ПАО «Московский кредитный банк» является крупнейшим региональным банком в России, чья деятельность сосредоточена в Москве и Московской области, как наиболее перспективном и привлекательном регионе (за исключением бизнеса инкассации, который, после покупки НКО «ИНКАХРАН» (АО), существенно расширил географию присутствия Банка).
…

2.3. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ПАО «Московский кредитный банк»

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка может быть представлен на основе данных о нормативах деятельности, показателях рентабельности и ликвидности. Рассмотрим нормативы деятельности ПАО «Московский кредитный банк», которые представлены в таблице 14.

Таблица 14. Обязательные нормативы деятельности ПАО «Московский кредитный банк»1

Условное обозначение (номер) норматива
Наименование показателя
Нормативное значение
Фактическое значение норматива, в %
Изменение 2015 к 2014, %

2014 г.
2015 г.

Н1
Достаточность собственных средств
min 10%
11,17
12,72
113,9
Н2
Мгновенная ликвидность
min 15%
58,69
123,15
209,8
Н3
Текущая ликвидность
min 50%
125,64
152,47
121,4
Н4
Долгосрочная ликвидность
max 120%
72,69
63,28
87,1
Н7
Максимальный размер крупных кредитных рисков
max 800%
287,4
392,17
136,5
Н9.
…

3.1. Рекомендации по повышению результативности работы банка

Для ПАО «Московский кредитный банк» важен вопрос управления банковскими рисками. Как было выяснено в рамках написания аналитической главы диссертационного исследования, для исследуемого банка наибольшую угрозу составляет кредитный риск. Кредитная политика ПАО «Московский кредитный банк» в 2015-2016 годах была направлена, в первую очередь, не на расширение кредитных вложений, а на сохранение хорошего качества кредитного портфеля банка, который был сформирован за предыдущие периоды его деятельности.
В 2015 году в системе риск-менеджмента произошли изменения1:
1. Была обновлена стратегия управления рисками.
…

3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем показатели эффективности проекта. Финансирование проекта предполагается за счет собственных источников (прибыль за 2015 год составила 128 118,0 тыс. руб., по внутреннему прогнозу банка за 6 месяцев 2016 года прибыль составила 783,0 тыс. руб., чего достаточно для финансирования). Денежные потоки в рамках проекта определены тремя периодами (таблица 17):

Таблица 17. Чистый и кумулятивный денежный потоки проекта

Год
Чистый денежный поток проектов, тыс. руб.
Кумулятивный
денежный поток,
тыс. руб.

Проект совершенствования методики управления кредитными рисками «Страхование банковских рисков»
Проект совершенствования методики управления кредитными рисками «Страхование банковских рисков»
2016 г.
-87,0
-87,0
2017 г.
54,8
-32,2
2018 г.
58,6
26,5

В таблице 17 чистый поток платежей CF:
CF0 = -87,0тыс. руб. (на основе заключения экспертной группы по формированию бюджета на проект).
…

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По состоянию на 2016 год коммерческие банки России настроены на формирование эффективной финансовой политики, которая, прежде всего, ориентирована кредитной и депозитной политикой. Кредитная политика коммерческого банка является одной из основ возможного результативного вектора развития. Современные банки активно развивают направление как кредитования физических лиц и юридических лиц, так и депозитные операции. Формирование результативной финансовой политики банка необходимо для целей обеспечения финансовой устойчивости и повышения доходности. В аналитической главе работы были представлены основы анализа результатов деятельности банка на примере ПАО «Московский кредитный банк».
Для того, чтобы обеспечить результативность системы финансового менеджмента в общем, необходимо обладать достаточной информацией.
…

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ – Консультант плюс (дата обращения 15.08.2016 г.).
2. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О потребительском кредите (займе)» – Консультант плюс (дата обращения 15.08.2016 г.).
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» – Консультант плюс (дата обращения 15.08.2016 г.).
4. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» – Консультант плюс (дата обращения 15.08.2016 г.).
5. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками (утв. Банком России 26.06.1998 № 39-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.1998 № 1565) – Консультант плюс (дата обращения 15.08.2016 г.).
6.
…