Методы управления дебиторской задолженности

1. Методика и подходы управления дебиторской задолженности

1.1. Теоретические основы дебиторской задолженности
 
Оборотные активы – элемент ресурсного потенциала организации, предназначенный для обеспечения непрерывного процесса хозяйственной деятельности, потребляемый однократно для получения будущей экономической выгоды.
Понятие оборотных активов включает в себя оценку стоимости оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные активы функционируют одновременно как в производственной сфере, так в сфере обращения.
Непрерывность производственного процесса и его эффективность обеспечивается оборотными активами организации. 
В кризисных экономических условиях как некоммерческие, так и коммерческие организации сталкиваются с проблемой неоплаты дебиторской задолженности. Возникновение дебиторской задолженности и ее рост оказывают влияние не только на эффективность деятельности организации, но и на сам факт ее существования.
…

1.2. Методика учета и анализа дебиторской задолженности

В специальной литературе рассматриваются различные методы решения вопроса систематизации и отслеживания платежеспособности контрагентов. В частности, Ю.В. Имакаева [7, с. 39] предлагает ранжировать дебиторов в зависимости от величины активов и объемов кредиторской задолженности, числящихся на балансах организаций, и исходя из этих критериев присваивать им рейтинг. Данное предложение, по нашему мнению, имеет как преимущества, поскольку позволяет учитывать эффективность деятельности экономического субъекта, так и недостатки в силу неясности влияния величины дебиторской задолженности на финансовую устойчивость организации.
Более эффективным с позиции оценки влияния задолженности дебиторов на финансовое состояние организации является применение принципа осмотрительности, подразумевающего, что активы организации должны иметь стоимость наименьшей из оценок.
…

1.3. Современные подходы к управлению дебиторской задолженностью
 
Главной целью управления дебиторской задолженностью является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли. Проведение анализа позволяет оценить, насколько эффективно предприятие инвестирует свои средства в кредитование покупателей.
Развитие рыночных отношений приводит к появлению ряда новых форм расчетов с дебиторами, например, рефинансирования дебиторской задолженности.
…

2.1. Общая характеристика ООО «X-FIT»

Фитнес-клуб «X-FIT» один из наиболее быстро развивающихся федеральных сетей фитнес-клубов международного уровня в сегменте премиум и бизнес класса в России. Организация была создана в 1991 году. На сегодняшний день входит в тройку лидеров российской индустрии фитнес-услуг. Под брендом «X-FIT» открыто более 40 фитнес-клубов в России и за рубежом.
Фитнес-клуб «X-FIT» имеет организационную форму общества с ограниченной отвтетственностью. Юридический адрес: 127572, г. Москва, ул.Отрадная, 8.
ООО «X-FIT» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом организации. Устав сохраняет свою юридическую силуна весь срок деятельности организации, в него могут быть внесены изменения.
Организация является юридическим лицом, обладает хозяйственной самостоятельностью, имеет самостоятельный баланс, расчетные и валютные счета в банках.
…

2.2. Анализ финансовой отчетности ООО «X-FIT»

ООО «X-FIT» ведет бухгалтерский учет согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. в редакции от 2014 года. 
Чтобы определить, насколько эффективно используется имущество в организации необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
В таблице 4 представлен горизонтальный анализ активов ООО «X-FIT»за 2014-2016 годы.
Таблица 4. Горизонтальный анализ активов ООО «X-FIT» за 2014-2016 годы.
Наименование

2016
Тыс.
руб
2015
Тыс.
руб
Рост
Тыс.
руб
Темп роста, %
2015
Тыс.
руб
2014
Тыс.
руб
Рост
Тыс.
руб
Темп роста, %
НМА
1 937
2 719
-782
-28,76
2 719
3 593
-874
-24,325
Основные средства
1 935
2 715
-780
-28,73
2 715
3 591
-876
-24,4
Запасы
29 169
34 385
-5 216
-15,17
34 385
10 002
24 383
243,78
Дебиторская задолженность
38 180
36 488
1 692
4,637
36 488
34 498
1 990
5,768
Финансовые вложения (за искл.
…

3.1. Анализ дебиторской задолженности для разработки системы управления и оптимизации дебиторской задолженности на примере ООО «X-FIT»

Существенный объем дебиторской задолженности ведет
к наращиванию объемов кредиторской задолженности, что, в свою очередь, требует увеличения затрат на обслуживание дополнительно привлеченного заемного капитала, приводит к снижению ликвидности оборотных активов,
и, в целом негативно отражается на финансовом состоянии
и платежеспособности организации.
В кризисных экономических условиях у предприятийособенно часто возникает проблемас неоплатой дебиторской задолженности, являющейся одним из элементов оборотных средств, призванных обеспечить бесперебойную работу организации. Поскольку дебиторская задолженность представляет по сути бесплатный кредит покупателям, то, соответственно, предприятием такой кредит либо оплачивается за счет привлечения заемных средств, либо по возможности уравновешивается таким же бесплатным кредитом поставщиков.
…

3.2. Система управления и оптимизации дебиторской задолженности на примере ООО «X-FIT»

В целях разработки комплекса мероприятий по совершенствованиюдействующей или формированию новой политики кредитования покупателей, способствующей достижению основной цели деятельности предприятия – увеличению прибыли, далее оценим ценность каждой группы клиентов для компании и составим экономический портрет среднего клиента[1, с. 77].
Отношение вклада в выручку к вкладу группы в условно-переменные расходы компании позволит оценить ценность каждой группы для компании.В таблице 3 представлен расчет 2-х коэффициентов.
…