Налоговый потенциал региона: проблемы и направления роста

1. 1 Понятие налогового потенциала
В периоды острой нехватки финансовых ресурсов как в бюджете страны в целом, так и в его регионах особо актуальным остается вопрос эффективного использования бюджетных средств, в том числе их перераспределения между уровнями бюджетной системы, повышения собственных доходных источников в бюджетах регионов путем наращения их экономической базы [12].
Необходимо делать упор именно на экономические возможности региона, которые являются потенциальной налоговой базой и будущими налоговыми доходами бюджета субъекта РФ. Оценить в количественном выражении будущую вероятностную величину налоговых поступлений позволит налоговый потенциал региона.
Большинством исследователей налоговый потенциал региона рассматривается с финансовой (налоговой) точки зрения, а превалирующая часть нововведений не выходит за рамки бюджетно-налоговой сферы.
…

1.2 Методика оценки налогового потенциала
Ежегодно ФНС Российской Федерации подготавливает по каждому региону Налоговый паспорт. Под налоговым паспортом понимается документ, содержащий сведения о структуре налоговой базы и поступлений по видам налогов, показателях налоговой нагрузки региона[1].
Налоговой паспорт региона необходимо рассматривать как основной документ, который позволяет оценить существующую на данный момент налоговую базу региона, степень налоговой нагрузки по отдельным видам налогов в динамики, спрогнозировать налоговые поступления и сборы как в условиях существующего налогового законодательства, так и с учетом возможных изменений.
Многие авторы сходятся во мнении с определением понятия налогового паспорта. Так, например, О.А. Лях и Н.А.
…

1.3 Мероприятия по повышению налогового потенциала
Наращивание налогооблагаемой базы – главное, перспективное направление экономического развития региона. Предусматривается сохранить и усилить положительные и устранить негативные тенденции в изменении облагаемой базы федеральных налогов.
Регулирование действия вновь введенных региональных налогов нуждается во всех видах поддержки, в том числе законодательной, информационной, методической. На территории Ростовской области увеличились налоговые поступления за счет единого налога на вмененный доход, налога с продаж, налога на игорный бизнес.
Акценты налоговой политики сконцентрировать на работе с контингентом налогоплательщиков с наибольшей налогоотдачей, имеющих доминирующую долю в общей численности налогоплательщиков (городская часть плательщиков, занятые промышленной деятельностью, многочисленные группы по видам уплаченных налогов).
…

2.1 Анализ объекта исследования
Ростовская область — субъект Российской Федерации на юге Европейской части России, входит в состав Южного федерального округа. Административный центр — город Ростов-на-Дону. На востоке Ростовская область граничит с Волгоградской областью, на севере — с Воронежской, на юге — с Краснодарским и Ставропольским краями, Республикой Калмыкия, на западе — с Донецкой и Луганской областями Украины. Границы области показаны на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Месторасположение Ростовской области
Оценка социально-экономического положения Ростовской области реализуется в рамках следующих блоков.
1. Демографический потенциал.
В соответствии со статистическими данными о демографическом положении Ростовской области известно, что численность населения, проживающей в области, составляет 4239040 млн. человек, а количество населения, занятых в экономической сфере деятельности, ровняется 1901832 млн. человек, что составляет 45,3 % от населения области.
…

2.2 Налоги, уплачиваемые на территории Ростовской области
В условиях перехода централизованно-регулируемой экономики к рыночной закономерно возрастает роль налогов как инструмента бюджетнорегулирующего воздействия государства на социально-экономическое развитие.
Налоговая политика Ростовской области имеет стратегическую цель создания сбалансированной и приемлемой для государства и субъектов хозяйствования системы налогообложения, стимулирующей производственное накопление, рост производительности труда, инвестиционную активность всех субъектов хозяйствования в реальном секторе экономики, рост предпринимательской активности населения и самозанятости.
Совершенствование регионального налогообложения должно базироваться на концепции стабильного, полного и своевременного перечисления налоговых платежей Центру, при гибкой дифференциации налоговых ставок на территории региона с целью стимулирования приоритетных отраслей, производств, отдельных видов деятельности, услуг и т.д.
…

2.3 Оценка налогового потенциала
Максимальный уровень налоговых поступлений, мобилизованный в бюджеты разных уровней за определенный промежуток времени, будет являться налоговым потенциалом.
Основываясь на разделе 3 налогового паспорта Ростовской области, можно рассмотреть особенности льгот по отдельным администрируемым доходам. Графически эта особенность представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Льготы по отдельным администрируемым доходам в 2016 году
Опираясь на данные основных показателей контрольной работы налоговых органов (раздел 4), мы можем оценить качество контрольной работы, на рисунке 2.2.

Рисунок 2.6 – Основные показатели контрольной работы налоговых органов в 2016 году
В целом, можно сказать, что, по данным выездных налоговых проверок, регион можно назвать крайне успешным, так как процент успешных проверок превышает 98%.
…

3. Мероприятия по повышению налогового потенциала Ростовской области
3.1 Мероприятия по повышению налогового потенциала

Система стимулирования регионов в наращивании объемов налогового потенциал представлена на рисунке 3.1.

Рисунок 3.1 – Методы стимулирования регионов по наращиванию величины налогового потенциала
Внедрение данных мероприятий не требует существенных затрат или дополнительного привлечения средств из федерального бюджета, в отличие от увеличения объема безвозмездных поступлений. Она скорее направлена на более эффективное перераспределение тех средств, которые и так направляются на финансирование регионов. Высокие показатели налогового потенциала говорят о качестве управления бюджетными средствами и эффективности бюджетно-налоговой политики, что снижает риск расточительства средств федерального бюджета.
…

1.3 Мероприятия по повышению налогового потенциала
Наращивание налогооблагаемой базы – главное, перспективное направление экономического развития региона. Предусматривается сохранить и усилить положительные и устранить негативные тенденции в изменении облагаемой базы федеральных налогов.
Регулирование действия вновь введенных региональных налогов нуждается во всех видах поддержки, в том числе законодательной, информационной, методической. На территории Ростовской области увеличились налоговые поступления за счет единого налога на вмененный доход, налога с продаж, налога на игорный бизнес.
Акценты налоговой политики сконцентрировать на работе с контингентом налогоплательщиков с наибольшей налогоотдачей, имеющих доминирующую долю в общей численности налогоплательщиков (городская часть плательщиков, занятые промышленной деятельностью, многочисленные группы по видам уплаченных налогов).
…

3.2 Эффект от предложенных мероприятий

Также предполагается увеличение поступлений налогов в бюджет Ростовской области. Для расчета эффективности предложенных вариантов были приглашены эксперты.
Экспертная оценка роста бюджетных доходов в результате реализации мероприятий проекта представлена в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Экспертная оценка роста бюджетных доходов в результате реализации мероприятий по снижению теневой экономики
Мероприятия
Эксперт 1
Эксперт 2
Эксперт 3
Эксперт 4
проведение ясной и последовательной региональной политики поддержки частного предпринимательства
4%
3%
2%
2%
внедрение мероприятий электронных платежей с целью сокращения сети «обналичивающих» фирм, при снижении и ли отмене банковских комиссии за безналичный прием денег предприятий мелкого и среднего бизнеса
2%
2%
2%
2%
создание мер по улучшению инвестиционного климата
2%
3%
3%
2%
Совершенствование МФЦ
3%
4%
2%
2%
Итого:
11%
12%
9%
8%

Рисунок 3.
…

Заключение
Налоговый потенциал – это вероятностная сумма налоговых поступлений с определенной территории и за определенный период времени, величина которой зависит от множества факторов и, в наибольшей степени, от экономического развития территории.
Налоговый потенциал – относительно «молодая» категория в экономической науке, в России упоминание о данном понятии впервые появилось в 1990-х годах в связи с реформированием налоговой системы.
Налоговый потенциал в узком смысле – это максимально возможная сумма начисленных налогов и сборов в условиях действующего налогового законодательства.
Ежегодно ФНС Российской Федерации подготавливает по каждому региону Налоговый паспорт. Под налоговым паспортом понимается документ, содержащий сведения о структуре налоговой базы и поступлений по видам налогов, показателях налоговой нагрузки региона.
…