Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «БрэйнСет»

– Введение и использование кредитной системы продаж;
– Разработка системы скидок для потребителей (для постоянных клиентов или при заказе больших объемов работ);
– Работа по заявкам (поставка компьютерной техники по предварительному заказу);
– Сокращение затрат;
– Использование скидок поставщиков, т.е. постоянные отлаженные каналы;
– Налоговое планирование, т.е. стремление к снижению налога.
Долгосрочные меры
– Разработка финансовой стратегии компании;
– Поиск стратегических партнеров.
– Долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей.

В целях максимизации потока денежных средств, ООО «БрэйнСет» следует разработать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты с покупателями.
…

1.1. Цели и задачи анализа финансового состояния предприятия

Финансы предприятия – это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и в присущих ей функциях. Они функционируют в сфере материального производства, где создаётся совокупный общественный продукт и национальный доход.
В ходе финансирования хозяйственной деятельности предприятий возникают определённые финансовые отношения, связанные с организацией производства, реализацией продукции, формированием финансовых ресурсов, распределением и использованием доходов.1
Финансы предприятий – это экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, а также, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования.
…

1.2. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

Финансово-хозяйственная деятельность предприятий и ее результаты находят отражение в экономических показателях.
Экономический показатель — это количественная и качествен­ная характеристика явления, процесса или их результата. Он может от­ражать и параметры экономических процессов.
Каждое экономическое явление, каждый процесс выражается не од­ним, обособленным, а целым комплексом взаимосвязанных показателей, которые используются для характеристики работы предпри­ятий и их структурных подразделений, так и для регулирования процесса производства, распределения и потребления.
Выбор и обоснование системы показателей для отражения экономических явлений и процессов (объектов исследования) является важным методологическим вопросом в экономическом анализе. Оттого, насколько показатели полно и точно отражают сущность изучаемых явле­ний, зависят результаты анализа.
…

1.3. Информационная база исследования

Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 годовой и квартальной бухгалтерской отчётности «Отчет о прибылях и убытках».
К ним относятся: прибыль (убыток) от реализации; прибыль (убыток) от финансово – хозяйственной деятельности; прибыль (убыток) отчётного периода; нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода.
Непосредственно по данным формы №2 могут быть рассчитаны также следующие показатели финансовых результатов: прибыль (убыток) от прочей реализации (основных средств и иного имущества); прибыль (убыток) от внереализационной деятельности; прибыль, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и иных платежей (чистая прибыль); брутто-прибыль (валовая прибыль) от реализации товаров, продукции, работ, услуг. В форме №2 по всем перечисленным показателям приводятся также сопоставимые данные за аналогичный период прошлого года.
…

2.1. Общая характеристика ООО «БрэйнСет»

Общество с ограниченной ответственностью «БрэйнСет» (далее – ООО «БрэйнСет») зарегистрировано 25 декабря 2015 года и находится по адресу: г.Москва, Алтуфьевское ш, дом 34 А, пом.№1,ком.17.
Стратегия развития компании предполагает постепенное увеличение оптовых продаж компьютерной техники и сопутствующих товаров, удовлетворение общественных потребностей в компьютерной технике, предоставление различных услуг организациям и гражданам, выход на новые перспективные рынки, внедрение эффективных методов управления.
Одним из ключевых параметров стратегии организации является выход на региональные сбытовые рынки, а также создание и налаживание партнерских отношений с крупнейшими игроками российского рынка.
…

2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО «БрэйнСет»

Проведем расчет коэффициентов ликвидности.
Для того чтобы провести анализ ликвидности и платежеспособности, проведем расчет групп пассивов и активов, полученные данные сводим в таблицу 3.
Таблица 3. Анализ ликвидности баланса ООО «БрэйнСет»
Группы
Актив 
 Пассив
Платежный излишек или недостаток +;-

2016
2017
2016
2017
2016
2017
1
908
360
17703
17135
16795
16775
2
7637
6941
0
0
-7637
-6941
3
12245
13256
0
0
-12245
-13256
4
14144
14228
17231
17650
3087
3422
Баланс
34934
34785
34934
34785
0
0

Из полученных данных видно, что баланс предприятия по двум соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, по двум он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Таблица 4.
…

2.3. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности ООО «БрэйнСет»

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность организации и его развитие осуществляются как за счет собственных средств, так и за счет заемных средств, важное значение приобретает финансовая независимость организации от внешних источников.
В настоящее время управление финансовыми ресурсами ООО «БрэйнСет» является одной из основных и приоритетных задач, стоящих перед любым предприятием. Приоритетность этого направления в системе целей управления предприятием обусловлена тем, что финансы представляют собой единственный вид ресурсов, способный трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом времени в любой другой: средства и предметы труда, рабочую силу и т. п.
…

2.4. Анализ прибыли и рентабельности ООО «БрэйнСет»

Рассмотримiпоказателиiприбыли деятельности ООО «БрэйнСет» в таблице 8.
Таблица 8. ДинамикаiпоказателейiхозяйственнойiдеятельностиiООО «БрэйнСет» за 2015 – 2017 годы
Показатели
Годы
Отклонение,
Темп роста, %

+;-

2015
2016
2017
2016 – 2015г
2017 – 2016г
2016к 2015г
2017 к 2016г
Валовая прибыль, тыс. руб.
2356
3085
1979
729
-1106
130,94
64,15
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2356
3085
1979
729
-1106
130,94
64,15
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
1394
2556
995
1162
-1561
183,36
38,93
Чистая прибыль, тыс. руб.
336
1425
419
1089
-1006
424,11
29,40

ООО «БрэйнСет»iсталоiработатьiболееiэффективноiiвi2016iгоду, по сравнению с 2015 годом.iЭффективностьiдеятельностиiанализируемой организации в 2017 году,iпоiсравнениюiсi2016iгодом,iснижается, 0 чем свидетельствуетi снижениеi основныхi результативныхi показателей деятельности.
Валоваяiприбыль ООО «БрэйнСет»iвi2016iгоду, по сравнению с предыдущим годом,iувеличиваетсяiнаi729iтыс.iруб.
…

3.1 Разработка программы укрепления финансового состояния

Реальные условия функционирования ООО «БрэйнСет» обусловливали необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволил определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.
При переходе от централизованной системы функционирования экономики к рыночной коренным образом изменились методы финансового анализа, состав анализируемых показателей. Главной целью проведения всестороннего финансового анализа является обеспечение устойчивой работы фирмы в конкретных экономических условиях.
Финансовое состояние ООО «БрэйнСет» отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) и, следовательно, эффективность использования вложенного капитала.
…

3.2 Пути повышения платежеспособности организации

На основе проведенного анализа финансовой деятельности ООО «БрэйнСет», а именно анализа ликвидности и платежеспособности, можно предложить следующие направления этих показателей.
1. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, ООО «БрэйнСет» нуждается в большей величине собственных оборотных средств, а также в долгосрочных заемных средствах, т.е. более мобильных средствах. Если ООО «БрэйнСет» возьмет кредит в банке, подлежащий погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и рационально использует эти средства по назначению (например, расширение списка продаваемой продукции, проведение эффективной рекламной компании на телевидении и радио, рекламными листовками и щитами), то ООО «БрэйнСет» получит не только прибыль, но и сможет погасить задолженность перед поставщиками и персоналом организации.
2.
…

3.3 Использование финансового рычага для повышения рентабельности собственных средств

Для повышения рентабельности собственных средств ООО «БрэйнСет» может использовать эффект финансового рычага.
Эффект финансового рычага – это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию заемных средств, не смотря на их платность. Эффект финансового рычага определяется по формуле 28:

ЭФР= (28)
где ЭР – экономическая рентабельность, коэффициент;
СРСП = 20%;
ЗС – заемные средства, рублей;
СС – собственные средства, рублей.
ЭФР = 2/3(0,5 -0,2)*0,7 = 0,1393
Формула определения финансового рычага выводится из определения экономической рентабельности (или рентабельности актива):
ЭР= (29)
где НРЭИ – прибыль до выплаты налогов и процентов.
ЭР = (995 /34785)*100% = 2,86%
Из приведенных выше расчетов видно, что в 2017 году у ООО «БрэйнСет» эффект финансового рычага положительный.
…

3.4 Инновационная финансовая политика

ООО «БрэйнСет» имеет значительно большие финансовые возможности для осуществления своей политики благодаря стремительно растущему притоку инвесторов.
Анализ деятельности компаний-лидеров рынка позволил выявить и обобщить основные направления инновационной политики, которые применимы и к усовершенствованию деятельности ООО «БрэйнСет». В качестве основной стратегической цели выдвигается необходимость завоевания технологического первенства, путем интенсивного финансирования сферы развития компании. В среднем внутрифирменные расходы на развитие научно-технической базы составляют 10-15% от доходов компаний.
Другим направлением инновационной политики является ориентация не только на продуктовые нововведения (и расширение спектра продаваемой продукции), но и на активное использование маркетинговых инноваций.
…

3.5 Предложения по развитию деятельности ООО «БрэйнСет»

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции.
Приведем в таблице 12 перечень краткосрочных и долгосрочных мер, принятие которых позволит увеличить поток денежных средств ООО «БрэйнСет».
Эффективное управление ассортиментом компьютерной техникой позволяет увеличить прибыль и поток денежных средств. Ресурсы ООО «БрэйнСет» ограничены, следовательно, продавать необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.
Для принятия решения относительно ассортимента, объема продаж и цены недостаточно только финансовой информации, необходима оценка внешних условий деятельности предприятия – рынок.
…

Заключение

Анализ финансового состояния предприятия является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и потоки денежных средств.
Вне зависимости от избранной методики финансового анализа всегда имеет место анализ финансовых коэффициентов, который предполагает расчет соотношения различных абсолютных показателей между собой. Получаемые при этом относительные показатели характеризуют отдельные аспекты финансовой деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно- хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность данного управления в настоящее время осложнена рядом факторов, не зависящих напрямую от компетенции и личного опыта лица, занимающегося проведением анализа.
Анализ должен быть высококачественным, то есть достоверным, оперативным, сопоставимым.
…

Список использованной литературы:

1) Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и Сервис, 2015. – 256 с.
2) Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика. – М.: Изд-во «ДИС», 2015.- 233с.
3) Альбеков А.У., Федько В.П., Митько О.А. Анализ финансовой деятельности.  – Ростов-на-Дону: Феникс, 2017.- 214с.
4) Анисимов О.С. Принятие управленческих решений: методология и технология / О.С. Анисимов. – М.: ФГОУ Рос. АКО АПК, 2015. – 177с.
5) Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг: Учебник. – М.: Экономика, 2015.- 147с.
6) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности:. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 460 с.
7) Белошапка В.А. Стратегическое управление / В.А. Белошапка, Г.В. Загорий. – К.: Абсолют, 2015. – 275с.
8) Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2016, – 215 с.
9) Борман Д. Финансовый анализ. – К.: Лейпциг, 2016.
…