Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

Направление позитивных изменений
2013 год
2014 год
Коэффициент оборачиваемости активов

> 0, увеличение
0,378
0,059
Коэффициент оборачиваемости основных средств

> 0, увеличение
2,396
1,544
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

> 0, увеличение
0,553
0,133
Коэффициент оборачиваемости запасов

> 0, увеличение
0,74
719,24
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

> 0, увеличение
2,869
0,837
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

> 0, уменьшение
0,284
0,879

По результатам анализа данных таблицы 5 можно сделать выводы об оборачиваемости активов ОАО ЗАВОД «РИТМ» как по каждому отчетному году, так и в целом за исследуемый период.
…

2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО ЗАВОД «РИТМ»
ОАО ЗАВОД «РИТМ» зарегистрировано 22 января 2007 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве.
Генеральный директор организации – Заварзин Павел Иванович.
Организации присвоен ИНН 7743627901, ОГРН 1077746148017.
ОАО ЗАВОД «РИТМ» находится по адресу 127238, Москва, ш. Дмитровское, 81. основным видом деятельности является разработка и производство цифровых слуховых аппаратов, сурдоакустической техники и медицинской аппаратуры. ОАО ЗАВОД «РИТМ» является отечественным лидером по разработке цифровых слуховых аппаратов.
Компания ОАО ЗАВОД «РИТМ» – является лидером в разработке отечественных моделей цифровых слуховых аппаратов.
…

2.3. Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на прибыль ОАО ЗАВОД «РИТМ»

Важным направлением совершенствования экономического анализа является использование статистических методов экономико-математического моделирования. С их помощью появляется возможность получения новых качественных выводов об экономических процессах и явлениях.
Рассмотрим деятельность ОАО ЗАВОД «РИТМ» за 2012-2014 годы. В качестве основного критерия компании берем прибыль. Проведем исследования на основе трех факторов, которые рассмотрены в таблице 10.
Таблица 10
Факторы оценки работы ОАО ЗАВОД «РИТМ»

2012
2013
2014
Прибыль
2325
1054
6567
Покупатели и заказчики
500
1500
2556
Векселя к получению
102011
85463
68321
Прочие дебиторы
102
76
66

Приведем в таблице 11 матрицу парных корреляций всех анализируемых переменных и регрессионный анализ.
…

3.1 Пути и способы снижения уровня дебиторской и кредиторской задолженности ОАО ЗАВОД «РИТМ»
Для того чтобы улучшить финансовое состояние компании нужно осуществлять четкий контроль и управление как дебиторской, так и кредиторской задолженности, осуществлять слежку за их качеством и соотношением.
Дебиторскую задолженность компания использует в качестве источника погашения кредиторской задолженности компании. Если в компании заморозят сумму в расчетах с покупателями и заказчиками, то она ощутит большой недостаток финансовых ресурсов, что станет толчком к формированию кредиторской задолженности, просрочке платежа в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. В тот же момент это может стать началом уплаты штрафов, пеней и неустоек.
…

3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий
При применении разного рода путей и методов изменения дебиторской и кредиторской задолженности, включая и нетрадиционные, компании приходится проводить мероприятия по оцениванию экономических выгод от той или иной операции.
Если у компании оборачиваемость дебиторской задолженности медленнее в сравнении с кредиторской, то компания выбирает один из методов привлечения дополнительных финансовых ресурсов в оборот:
– берет кредит на недостающие ресурсы в обороте;
– заключает с кредитной организацией либо финансовой фирмой договор факторинга;
– заключает с кредитной организацией либо финансовой фирмой договор о передаче прав (залоге) на дебиторскую задолженность.
Наличие средств в дебиторской задолженности говорит о временном инвестировании ресурсов в оборот другого заемщика, что вызывает дополнительную нужду в средствах и может стать началом напряженного финансового состояния.
…

Заключение

Должником, дебитором (в переводе с латинского debitum-долг, обязанность) принято считать одну из сторон гражданско-правового обязательства имеющую имущественную связь с парой и более лиц.
Между дебиторской и кредиторской задолженностью имеется взаимосвязь, суть которой заключается в том, что кредиторская задолженность – это источник покрытия дебиторской задолженности. Потому, практика показывает, что при проведении анализа компании чаще всего наблюдают за соотношением между кредиторской и дебиторской задолженностью. В тот же момент времени, пребывая в условиях инфляции, которая является стимулятором неплатежей и роста кредиторской задолженности, компании выгодно увеличение числа кредиторской задолженности, а вот рост дебиторской не выгоден.
…

Список ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015)
2. Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 
3. Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КноРус, 2013.
4. Бородинская Е.С. Банковская система и её роль в рыночной экономике. / Бородинская Е.С. – М.: – Финансы и статистика, 2013.
5. Белозеров С.А. Мотовилов О.В. Банковское дело. Уч.-М.: Проспект, 2015.
6. Гамза В.А. Безопасность банковской деятельности. – М.: Юрайт. – 2014.
7. Гончаренко Л.И. Абрамова М.А. Маркина Е.В. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. – М.: – Юрайт. 2015.
8. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В. и др. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2013.
9. Жарковская Е.П.
…

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1
Модель факторного анализа дебиторской задолженности

.
…