НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

1.1. Теоретическая сущность индивидуальной предпринимательской деятельности

Предпринимательский сектор отыгрывает ключевую роль в системе народного хозяйства и перспективного накопления уровня национального богатства страны. В условиях рыночной экономики и стремительно развивающихся мировых рынков, как товарных, так и финансовых существует острая необходимость в поступательном наращивании мощностей предпринимательского сектора государства.
Современная ситуация что сложилась в экономике России в последние годы после изменений на мировых сырьевых рынках, а также введения секторальных экономических санкций странами Запада ставит новые вызовы перед системой предпринимательской деятельности страны.
…

1.2. Нормативно-правовая база регулирования деятельности индивидуальных предпринимателей

Как и любой другой вид деятельности в нашем государстве система индивидуального предпринимательства регламентируется множеством законодательных и нормативно-правовых актов. Совокупную систему нормативно-правового регулирования индивидуальной предпринимательской деятельности можно условно разделить на четыре уровня:
◦ Конституция, Кодексы и Федеральные законы Российской Федерации;
◦ законодательные акты и нормативы органов муниципального управления;
◦ положения и рекомендации в сфере бухгалтерской и финансовой отчетности;
◦ методические рекомендации и внутренние распоряжения.
…

1.3. Виды и особенности систем налогообложение индивидуальных предпринимателей

На сегодняшний день в системе налогообложения индивидуальных предпринимателей Российской Федерации различают три основные системы налогообложения [22]:
1) Общая система налогообложения;
2) Упрощенную систему налогообложения;
3) Система единого налога на вмененный доход;
4) Патентная система налогообложения.
Рассмотрим теоретико-методологический аппарат каждой из этих систем.
1) Общая система налогообложения [22] индивидуальных предпринимателей подразумевает, что ИП обязуется уплачивать в бюджет: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц (со своих доходов как предпринимателя), налог на имущество и страховые социальные платежи.
…

2.1. Общая финансово-экономическая характеристика субъекта предпринимательской деятельности

ИП Дегтярев В.С. осуществляет деятельность в сфере производства и реализации мебельной продукции на протяжении последних 20 лет (официальная дата регистрации предприятия июнь 1998 года).
Компания зарегистрирована в г. Егорьевск, Московская область.
Производственные мощности расположены по адресу: г. Егорьевск, ул. Меланжистов 3.
ИП Дегтярев В.С. зарегистрировал торговую марку: «Настоящая мебель».
Реквизиты ИП:
◦ ОГРНИП – 304501134300123;
◦ ИНН – 501100359215;
◦ ОКПО – 60258292;
◦ ОКАТО – 46422000000;
◦ ОКТМО – 46722000001;
◦ Регистрационный номер в Пенсионном фонде Российской Федерации – 060009004506 [41].
…

2.2. Анализ системы налогообложения и налоговой нагрузки ИП Дегтярева В.С.

В своей деятельности индивидуальный предприниматель Дегтярев В.С. использует упрощенную систему налогообложения, это вызвано рядом факторов:
1) Численность персонала занятого в структуре индивидуального предпринимателя ИП Дегтярев В.С. колеблется в диапазоне 38-44 человека, что как раз подпадает под применение данной налоговой системы, согласно которой численность наемного персонала не должно превышать цифру в сто человек.
2) Совокупные доходы наводятся в диапазоне 50-70 млн. рублей, что соответствует методике применения данной системы налогообложения, ведь доходы не превышают 150 млн. рублей.
3) Деятельность предприятия является однородной в связи, с чем упрощенная система налогообложения позволяет эффективно вести управленческий и бухгалтерский учет, снижая уровень занятости бухгалтера в учетной работе и упрощая систему финансовой отчетности индивидуального предпринимателя.
…

2.3. Порядок исчисления и уплаты ИП Дегтярева В.С. страховых взносов в государственные фонды социального страхования

Индивидуальный предприниматель Дегтярев В.С. в своей деятельности осуществляет налоговые и страховые отчисления в государственные централизованные фонды финансовых ресурсов. В рамках взаимоотношения с фондами социального страхования следует выделить следующие централизованные фонды:
1) Пенсионный фонд РФ;
2) Фонд социального страхования РФ;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
В рамках уплаты страховых взносов в данные фонды индивидуальный предприниматель в общей совокупности субъектов предпринимательской деятельности и формирует финансовые ресурсы данных централизованных фондов.
В своих взаимоотношениях с фондами социального страхования индивидуальный предприниматель Дегтярев В.С. осуществляет уплату страховых взносов, как за себя, так и за наемных работников трудящихся на его предприятии.
…

3.1. Оценка существующей проблематики в системе налогообложения индивидуального предпринимателя

В условиях рыночных отношений и дисбалансов отечественной экономики, важную роль в долгосрочном и эффективном развитии организации отыгрывает взвешенная финансово-экономическая стратегия и тактика субъекта предпринимательской деятельности.
Одним из ключевых элементов в разработке данной стратегии отыгрывает налоговая политика организации, а также эффективность обеспечения процессов расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами государства.
Оценивая существующую ситуацию в структуре налоговой политики индивидуального предпринимателя Дегтярева В.С. необходимо обратить внимание на такие элементы:
1) Динамику и структуру совокупных объемов налоговых и страховых платежей;
2) Соотношение совокупной динамики налоговых и страховых платежей к объемам доходов индивидуального предпринимателя;
3) Соотношение совокупной динамики налоговых и страховых платежей к совокупной выручке ИП Дегтярева В.С.
…

3.2. Определение оптимального способа налогообложения ИП Дегтярева В.С.

На сегодняшнем этапе развития рыночных отношений, важную роль отыгрывает обеспечение должного уровня экономической безопасности субъекта предпринимательской деятельности. В связи с чем необходимо понимать, существующую потребность в рамках снижения затрат индивидуального предпринимателя Дегтярева В.С.
Существенную нагрузку на оптимальное функционирование индивидуального предпринимателя оказывают налоговые и социальные платежи. В связи, с чем важным элементом является поиск оптимальных путей, для минимизации налоговой базы и снижения потока налоговых и социальных платежей в бюджет и децентрализованные государственные фонды финансовых ресурсов.
…