Налог на добавленную стоимость 1 Произвести расчет налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость

1. Произвести расчет налога на добавленную стоимость, подлежащий внесению в бюджет за отчетный период (Согласно таблицы № 2).
2. Указать бухгалтерские проводки по каждой операции.

Таблица № 2
№п/п
Наименование операции Сумма Корреспонденция счетов

Дебет Кредит
1. В отчетном периоде выручка от реализации составила 6 633 000 62 90/1
2. Приобретены материалы (с НДС)
в т.ч списаны на производство 1 500 000
1 581 000 10
20 60
10
3. Оплачена закупка станка 180 000 60 51
4. Поступили авансовые платежи в счет предстоящих поставок продукции 820 000 51 62 «Авансы полученные»
5. Авансы предыдущего периода, учитываемые при реализации продукции 450 000 62 «Авансы полученные» 62
6. Оплачена аренда помещения с НДС 30 000 76 51
7. Оплачены услуги аудиторской фирмы с НДС 2 000 76 51
8. Оплачены услуги банка согласно договору 1 500 76 51
9. Получено безвозмездно имущество от других организаций 240 000 08 98
10. Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода 210 000 20 02
11. Начислен налог на имущество 8 000 91/2 68

За отчетный период начислена заработная плата 420 000 20 70
12. Поступило в уставный фонд от учредителей 6 000 51 75/1

Методические указания
Законодательная база: НК РФ глава 21 «Налог на добавленную стоимость»
Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащий внесению в бюджет за отчетный период, ведется по формуле:
НДС б = НДС пол. – НДС упл., где:
НДС упл. – сумма налога, предъявленная поставщиками товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на издержки производства и обращения;
НДС пол. – Сумма налога, полученная от потребителей за реализованные товары (работы, услуги).
3. Налогообложение НДС производится по двум основным ставкам:
стандартной – 18 % и льготной 10% и двум расчетным налоговым ставкам, применяемым к налоговой базе 18%/118%; 10%/110%.
Расчетные ставки применяются в случае реализации товаров, в цены которых уже включен НДС, с авансовых платежей и предварительной оплаты.
4. Расчет НДС производится в следующем порядке:
а) рассчитайте НДС по приобретенным, оприходованным материальным ценностям (материальным ресурсам, основным средствам производственного назначения, используемых для производства продукции облагаемой НДС); – Д68 (НДС упл.);
б) Рассчитать НДС за реализованные товары К68 (НДС пол.)
в) рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета)
НДС б = К68 – Д68