Сквозная задача Задание При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям

Сквозная задача

Задание
При выполнении задачи необходимо составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. – таблица 2, (перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года). Затем необходимо составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200__ г (таблица 1).
На основании Главной книги составляется оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам и на основании этой ведомости составить баланс.
Фрагмент учетной политики ОАО
Материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости приобретения».
Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», и счет 26 «Общехозяйственные расходы». Выпускается один вид готовой продукции.
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
Исходные данные:
Таблица 1
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 200 __ г., руб.

№
счета Наименование счета Сумма

дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 153500
02 Амортизация основных средств
32900
10 Материалы (фактическая себестоимость) 33000
19 НДС по приобретенным ценностям 4300
20 Основное производство 12500
26 Общехозяйственные расходы –
43 Готовая продукция 70000
44 Расходы на продажу –
50 Касса 5000
51 Расчетные счета 112500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
28300
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 26700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам
3500
68/1 Расчеты по налогам и сборам
4600
68/2 Расчеты по налогам и сборам по НДС
–
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
11790
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
45000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3000
76/4 Расчеты с кредиторами по депонированной зарплате
–
76/5 Расчеты с разными дебиторами 2500
76/6 Расчеты с разными кредиторами
4000
80 Уставный капитал
140000
83 Добавочный капитал
26800
84 Нераспределенная прибыль
40000
90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

96 Резерв предстоящих расходов
6110
99 Прибыль и убытка
80000
Итого: 423000 423000

Таблица 2
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.
№
опер.
Содержание операции V
вариант
1 2 3
1. С расчетного счета в кассу получены наличные для выплаты заработной платы 45 000
2. Выдана из кассы заработная плата за ноябрь месяц 40 000
3. Депонирована невыплаченная заработная в 3-х дневный срок 5 000
4. Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет 5 000
5. Поступили на склад материалы по акцептованным счетам – фактурам поставщиков:
– продажная отпускная цена поставщика
– НДС
– транспортные расходы
– НДС
– НДС к зачету перед бюджетом

9 400
1 692
1 500
270
1 962
6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм: ?
7. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы, в т.ч. НДС – 1962 12 862
8. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию 25 400
9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себ-мости на:
– изготовление продукции
– общехозяйственные нужды

16 410
6 540
10. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
а) рабочим за изготовление продукции
б) служащим и обслуживающему персоналу
25 000
15 000
11. Произведены удержания из заработной платы:
– налог на доходы физических лиц
– по исполнительным листам
4 400
1 350
12.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности 2 300
13. Начислены страховые взносы на сумму расходов по оплате труда по ставке 30%
-рабочих, изгот. продукц.
– служащих и обслуживающ. персонала (суммы определить)

?
?
14. Начислены страховые взносы от несчастных случаев и травматизм на сумму расходов на оплату труда по ставке 0,2%
-рабочих изготавл. продукцию
– служащих и обслуживающ. персонала
Сумму определить

?
?
15. Начислена амортизация основных средств:
– основного производства
-общехозяйственного назначения
2 700
1 900
16. Перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
– в оплату за услуги общехоз-ого назначения
-кредиторская задолж-сть
– расходы и реализация продукции
– бюджету НДФЛ
– органам социального страхования и обеспечения и страховые взносы
3 540
720
1 470
4 600
11 790
17. Резервируются средства на предстоящий капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения 1 700
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 4 300
19. Начислена абонентская плата за телефон 300
20. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 10590 руб. ?
21. Отгружена реализованная готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам с НДС,
в том числе НДС

144 550
22 050
22. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям 87 000
23. Списаны на себестоимость реализованной продукции расходы на продажу (см. операцию 16) 1 470
24. Определена и отражена прибыль от реализации продукции. Сумму определить см. счет 90 «Продажи» ?
25. Начислен налог на имущество 800
26. Списаны прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыль и убытки». Сумму определить, см. счет 91 ?
27. Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли. Сумму определить см. счет 99 «Прибыль и убытки»
28. Определена и перечислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет ( см. субсчет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС» ?
29. Банком списаны средства с расчетного счета в погашении кредита 1 500
30 Внесена в кассу дебиторская задолженность 1 150
31 Выдано в подотчет на хозяйственные расходы 1 640
32 При реформировании баланса списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль» нераспределенная прибыль отчетного года. Сумму определить ?

Часть выполненной работы