января 20_г — записать в журнал операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь 20_ г

Отпущены материалы в производство 20 10 30 000
15. Выпущена продукция из производства и сдана на склад по фактической себестоимости ( НЗП на конец месяца нет) 43 20 164 370
16. Выставлен счет-фактура покупателю на отгруженную продукцию, в том числе НДС-32400 62 90.1 212 400
17. Начислен НДС в бюджет с суммы реализации 90.3 68 32 400
18. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции 90.2 43 150 000
19. Зачислена на расчетный счет выручка, поступившая от покупателя 51 62 212 400
20. Закрытие счета 90:
а) закрыт субсчет по учету выручки от продаж (90.1);
б) закрыт субсчет по учету себестоимости продаж (90.2);
в) закрыт субсчет по учету НДС с продаж (90.3);
90.1

90.9

90.9
90.9

90.2

90.3
212 400

150 000

32 400
21. Справка бухгалтера. Исчислен финансовый результат от реализации продукции 90.9 99 30 000
22. Начислен налог на прибыль 99 68 6 000
23. Списываем нераспределенную прибыль отчетного периода 99 84 24 000

ИТОГО

1 521 580

Расчеты к журналу хозяйственных операций за январь 20__г.:
Операция 5. Оплата счетов поставщику за поступившие материалы.
Складываем суммы из операции 4 (покупная цена материалов + НДС18%) = 25 000 + 4 500 = 29 500 руб.
Операция 9. Начисление страховых взносов по действующей ставке 30 % (фонд социального страхования – 2,9%; пенсионный фонд – 22%; фонд медицинского страхования – 5,1%).
Операция 8 * 0,3 = 98 100 * 0,3 = 29 430 руб.
Операция 15. Определение фактической себестоимости поступившей на склад готовой продукции.
Фактическая себестоимость находится по формуле:
Фактическая себестоимость = НЗПнач + Затраты – НЗПкон – Отходы,
где НЗПнач – незавершенное производство на начало отчетного периода (сальдо начальное счета 20 «Основное производство») = 3 400 руб.;
Затраты – затраты на производство продукции за отчетный период (оборот по дебету счета 20 «Основное производство») = опер.3 + опер.8 + опер.9 + опер.14 = 3 440 + 98 100 + 29 430 + 30 000 = 160 970 руб.;
НЗПкон – незавершенное производство на конец отчетного периода (сальдо конечное счета 20 «Основное производство») = незавершенного производства нет;
О – возвратные отходы (кредитовый оборот по счету 20 «Основное производство») = оборотов по кредиту 20 счета нет.
Фактическая себестоимость = 3 400 + 160 970 = 164 370 руб.
Операция 17. Начисление НДС в бюджет с суммы реализации.
По данным журнала хозяйственных операций НДС равен 32 400 руб..
Либо можно найти НДС по формуле:
НДС = Сумма реализованной продукции (опер.16) * 18 /118 = 212400*18/ 118 = 32 400 руб.
Операция 20. Закрытие счета 90 (для удобства занесла эту операцию в журнал регистрации хозяйственных операций).
Счет 90 «Продажи» закрывается ежемесячно для определения финансового результата, поэтому счет 90 сальдо не имеет и в балансе не отражается. На нем отображаются доходы и расходы, полученные предприятием при реализации продукции. По кредиту 90 счета отражаются доходы, а по дебету 90 счета отображаются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции. Полученные результаты списываются на счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». Собрала и закрыла субсчета к счету 90 «Продажи».
Д 90 .1 «Выручка» К

20а) 212 400

Оборот за январь-212 400 руб.
16) 212 400

Оборот за январь-212 400 руб.

Выручка в размере 212 400 рублей списываем проводкой – Д90.1 К90.9.

Д 90.2 «Себестоимость продаж» К

18) 150 000

Оборот за январь – 150 000 руб.
20б) 150 000

Оборот за январь – 150 000 руб.

Себестоимость в размере 150 000 руб. списываем проводкой – Д90.9 К90.2.

Д 90.3 «Налог на добавленную стоимость» К

17) 32 400

Оборот за январь – 32 400 руб.
20в) 32 400

Оборот за январь – 32 400 руб.

НДС в размере 32 400 руб. списываем на счет 90.9 проводкой – Д90.9 К90.3.
Таким образом, мы списали Выручку, себестоимость и НДС на счет 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж». Счет 90.9 закроем в следующем пункте.
Операция 21. Определение финансового результата от реализации продукции.
Финансовым результатом от реализации готовой продукции может быть прибыль или убыток, которые списываются на счет 99 «Прибыли и убытки».
Для определения финансового результата соберем счет 90.9 и закроем его.
Д 90.9 «Прибыль/убыток от продажи» К

20б) 150 000
20в) 32 400
21) 30 000

Оборот за январь – 212 400 руб.
20а) 212 400

Оборот за январь – 212 400 руб.

Финансовый результат = опер.20а – опер.20б – опер.20в = 212 400 – 150 000 – 32 400 = 30 000 руб. (прибыль).
Финансовый результат от реализации продукции – прибыль в сумме 30 000 руб., которая списывается на счет 99 проводкой: Дебет 90 «Продажи» субсчет 9 «Прибыль/убыток от продаж» Кредит 99 «Прибыли и убытки».
Операция 22. Начисление нало…