Проверка состояния системы внутреннего контроля на участке учета расчетов с персоналом

Проверка состояния системы внутреннего контроля на участке учета расчетов с персоналом. Разработка программы аудита.
Труд работников ООО «Техно» оплачивается по повременно-премиальной и сдельной системам оплаты труда на основании Положения об оплате труда и Положения о премировании. Положением о премировании установлена ежемесячная премия:
для повременщиков – в размере 35% к окладу;
для сдельщиков – в размере 15% начисленной заработной платы.
Кроме того, по коллективному договору, установлен районный коэффициент в размере 15% ежемесячно от всех выплат, в связи с работой в неблагоприятных природно-климатических условиях.
В ООО «Техно», согласно штатному расписанию (Приложение 12), имеется 13 штатных единиц. Из них основными работниками являются 11 человек, по совместительству – 1 человек (Смирнова Г.С.), по договору подряда – 1 человек (Богачев А.С.).
В ООО «Техно» с каждым работником заключен трудовой договор. В организации проводится расчет списочной численности. Выборочно, один раз в году, проверяется начисленная оплата труда, правильность удержаний из заработной платы.
Штатное расписание, оплата по штатному расписанию, правильность использования тарифов, обоснованность начисления премий, отпускных, часов работы в ночное время не проверяются.
Первичные документы составлены правильно, так как проводятся проверки правильности их заполнения. Однако, не всегда используются типовые бланки и регистры учета.
На все выплаты и доплаты имеются приказы руководителя. Все удержания производятся на основании необходимых документов.
720090224829
На данном этапе аудита требуется:
Оценить состояние внутреннего контроля на участке учета труда и его оплаты (см. табл. 7.1).
Составить программу аудита учета расчетов с
персоналом по оплате труда ( Приложение 4 ).

Таблица 7.1
Тест для проверки состояния системы внутреннего контроля клиента
РАЗДЕЛ АУДИТА: учета расчетов с персоналом по оплате труда

№№ п/п Вопросы тестирования Ответы Примечание

да нет
1 Проводится ли проверка списочного состава работ-
ников? Да

2 Применяются ли типовые формы документов по уче-
ту личного состава? Да
Не всегда
3 Проверяется ли правильность заполнения и оформ-
ления первичных документов? Да

4 Утверждено ли штатное расписание? Да

5 Ведутся ли табели учета рабочего времени? Да

6 Проверяется ли отделом кадров соответствие приме- няемых окладов и разрядов рабочих, установленных
в штатном расписании?
Нет
7 Обоснованно ли производится начисление премий, вознаграждений, отпускных? Подтверждено ли начисление необходимыми приказами и другими до-
кументами? Да

8 Допускаются ли арифметические ошибки в первич-
ных документах и расчетных ведомостях?
Нет
9 Разработана ли схема отражения на счетах операций
по начислению и удержанию из заработной платы?
Нет
10 Применяются ли ПК для выполнения расчетов по
начислению заработной платы? Да

11 Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда?
Нет
12 Как часто средствами внутреннего контроля органи- зациипроверяется начисленная оплата труда, пра-
вильность удержаний из заработной платы?

1 раз в год

НИЗКОЙ
СРЕДНЕЙ
ВЫСОКОЙ
Нужное обвести кружком
ВЫВОДЫ
Степень аудиторской убежденности, которую мы можем получить, основываясь на результа- тах теста, является:

Подготовил (руководитель проверки) Васильева О.Д. Дата 01.02.2016
Утвердил (руководитель аудиторской организации)
Генеральный директор ЗАО «Секрет» Платонов Д.В. Дата 09.02.2016

На странице представлен фрагмент работы. Его можно использовать, как базу для подготовки.

Заказать полное решение

Часть выполненной работы