Администрирование за налоговыми поступлениями в бюджет: проблемы и пути решения

1.1 Понятие и цели налогового администрирования
Налоговая администрация представляет собой совокупность действий уполномоченных государственных органов и их должностных лиц, направленных на реализацию эффективной налоговой политики государства [1, с. 84]. Под налоговой политикой государства подразумевается не только контроль за соблюдением законов о налогах и сборах, но и создание оптимальных методов реализации таких правил с целью минимизации расходов бюджета при одновременном увеличении доходов бюджета.
Проблема повышения эффективности налоговых органов является одним из основных аспектов налогового администрирования, поскольку, с одной стороны, ФСТ играет важную роль в формировании и наполнении государственного бюджета, а с другой стороны, существенные бюджетные расходы требуется для проведения мероприятий.
…

1.2 Методы, уровни и критерии налогового администрирования
Компонент контроля налогового администрирования является более широким, чем определение налогового контроля, поскольку включает два аспекта: 1) соблюдение законодательства о налогах и сборах, правильность исчисления, своевременность и полнота представления в соответствующие бюджеты налогов и сборов; 2) контроль над исполнением налогового законодательства налоговыми органами.
Процесс налогового администрирования невозможен без организационно-методического обеспечения деятельности, которая заключается в определении функциональных обязанностей (иерархии) и структуры различных уровней налоговых органов. В России существует два уровня налогового администрирования: административный и контрольный.
Субъектами административного уровня являются Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная налоговая служба.
…

2.1 Система эффективного налогового контроля
Обязательным условием эффективного функционирования налоговой системы является эффективный контроль работы налоговых органов. При низкой производительности работы нельзя ожидать, что налогоплательщики будут платить налоговые платежи вовремя и в полном объеме.
В современных условиях создание надежной финансовой системы государства невозможно без создания системы эффективного налогового контроля, которая призвана обеспечить финансовые интересы государства при соблюдении прав налогоплательщиков. Поэтому вопросы, связанные с совершенствованием организации налогового контроля, анализом эффективности работы контролирующих налоговых органов, а также определением путей совершенствования налогового контроля, являются весьма актуальными.
…

2.2. Пути решения проблем налогового администрирования
Исходя из вышеизложенного, необходимо внести предложения по увеличению дополнительных расходов при использовании программного комплекса ПК АСК НДС. Таким образом, в Налоговый кодекс необходимо ввести понятие и механизм работы программы ПК «АСК НДС».
Во-первых, он будет выполнять стимулирующую функцию, заставляя налогоплательщика не совершать умышленно налоговые правонарушения.
Во-вторых, это будет официальный элемент доказательной базы налоговых органов.
В-третьих, суд официально учтет существующие случаи налоговых пропусков, что, соответственно, в пользу налоговых органов.
…

Заключение
Таким образом, в современных условиях налоги являются основным источником существования государства, поэтому государство крайне заинтересовано в том, чтобы все налогоплательщики надлежащим образом выполняли все положения, изложенные в соответствующем налоговом законодательстве.
Для выполнения этой задачи государство постоянно контролирует через существующие механизмы управления.
Значимость налогового контроля заключается в том, что с его помощью проводится проверка соблюдения налогового законодательства, выявлены и устранены правонарушения.
На основании анализа налоговых поступлений можно сделать вывод, что основные доходы приходятся на федеральные налоги, но так, же происходит снижение местных и региональных налогов. Поэтому, чтобы исправить эту ситуацию, необходимо усилить контроль с точки зрения сбора региональных и местных налогов, поскольку увеличение доходов от этих налогов является рычагом для подъема экономики субъектов нашей страны.
…