Регулирующая и фискальная функции налогов РФ: их соотношение и реализация в бюджетном процессе

1. Роль и значение налогов в Российской Федерации

Согласно п.1. ст.8 НК РФ налогом является обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме лишения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налогу присущи следующие принципы:
• налоги подлежат обязательной уплате;
• величина налога индивидуальна для каждого налогоплательщика;
• платежи являются безвозмездными;
• изъятие части денежных средств, которые принадлежат организации или физическому лицу, в связи, с чем происходит смена формы собственности; таким образом, образуется централизованный фонд (бюджет) государства, так как часть собственности индивидуума в денежном выражении переходит к государству.
…

2. Регулирующая и фискальная функции налогов РФ

Функции налогообложения – это выражение его сути и качеств. Главным образом в налогах, как правило, происходит реализация их социального значения в роли инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства.
В тоже время на практике налогообложение осуществляет ряд функций, в любой из которых выполняется реализация того или иного назначения налогов. Сталкиваясь между собой в процессе налогообложения, они создают систему.
В процессе развития экономической системы появилась нужда конкретного корректирующего влияния государства на макроэкономические параметры, что стало причиной появления регулирующей (или распределительной) функцию налогов.
Государственное регулирование экономики имело два главных направления в своей деятельности:
1. регулирование рыночных, товарно-денежных отношений.
…

3.Проблемы и направления совершенствования регулирующей и фискальной функции налогов РФ

Налоговая политика является частью фискальной экономической политики, которая выражается в определении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Указанные показатели государство формирует так, чтобы приток денежных средств при помощи уплаты налогов создавало финансирование госбюджета. Однако в процессе этого появляется главное противоречие фискального налогообложения – чем выше налоговое бремя, тем ниже, начиная с определенной границы, воля и вероятность платить налоги и, что значительно серьезнее, тем больше ущерб, который получает производство, при создании налогооблагаемого продукта, взиманием налогов.
Проблемой в осуществлении фискальной функции выступает перевод денежных средств в оффшорные зоны, что является преградой для их поступления в государственный бюджет.
…

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги выступают в качестве обязательных платежей, взимаемых государством, с любых видов лиц (физических и юридических) при помощи сформированного специального законодательства. Основой налоговой системы РФ при этом стал Налоговый кодекс. Кроме того, указанная система состоит из сформированных на базе НК РФ разнообразных федеральных законов о налогах, а также сборах.
Функции налогов определяют их суть, а кроме того их внутренний смысл, отражают действие для которого они созданы. При этом главными стали такие функции налогов как фискальная и регулирующая. Для России характерно преимущество фискальной функции налогов, которое состоит во взимании государством налогов с налогоплательщиков для обеспечения финансовыми ресурсами различных государственных затрат. Регулирующая функция находит свое применение в создании нормативной базы, которая будет контролировать поступление налогов в бюджет страны.
Налоговая система РФ имеет большое количество проблем.
…