1 2 1 Учет процессов снабжения производства и реализации Задание Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3

1.2.1. Учет процессов снабжения, производства и реализации
Задание.
Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации (форма журнала приведена в таблице 3.1 к задаче 3.1), выполнить корреспонденцию счетов. Рассчитать необходимые показатели.
Открыть синтетические счета по данным баланса и журнала фактов хозяйственной деятельности. Для учета затрат открыть счета «Основное производство» и «Общехозяйственные расходы»
По данным журнала произвести записи на счетах, подсчитать по каждому счету обороты и вывести остатки на конец месяца (Ск).
Составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетов. Форма ведомости приведена в таблице 3.2 к задаче 3.3.
По данным оборотно-сальдовой ведомости составить баланс на конец месяца.
Методические рекомендации.
В конце месяца все производственные расходы распределяют между готовой продукцией и незавершенным производством (НЗП). Если незавершенное производство отсутствует, все затраты относятся на готовую продукцию.
В конце месяца после оценки затрат в незавершенном производстве рассчитывается себестоимость выпущенной продукции.
Фактическая себестоимость выпуска готовой продукции (работ, услуг) = остаток НЗП на начало месяца + произведенные затраты за месяц – возвратные материалы – остаток НЗП на конец месяца = Сн сч. Основное производство + Оборот Дт сч. Основное производство – возвратные материалы (факт хозяйственной жизни по Кредиту сч. Основное производство) – Ск сч. Основное производство.
Для расчета финансового результата (прибыли или убытка) требуется сопоставить доходы и расходы.
Финансовый результат от продаж = доходы – расходы = договорная стоимость отгруженной продукции – НДС – фактическая себестоимость отгруженной продукции – расходы на продажу.
Исходные данные.
Бухгалтерский баланс ЗАО «Мебельный комбинат» на 1 ноября 20__ г.
Наименование
показателя Сумма, руб. Наименование
показателя Сумма, руб.
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Основные средства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Материалы
Расчетные счета
Итого по разделу II
256 000
256 000
93 000
80 000
173 000 ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Итого по разделу III
IV Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V Краткосрочные обязательства Расчеты с поставщиками
Итого по разделу V
310 000
49 000
359 000
–
70 000
70 000
БАЛАНС 429 000 БАЛАНС 429 000
Факты хозяйственной деятельности ЗАО «Мебельный комбинат» за ноябрь 20__ г.
№ п/п Содержание факта хозяйственной деятельности Сумма, руб.
Основы процесса снабжения
1 Приходный ордер. Оприходованы на склад от поставщиков:
основные материалы
НДС 18%
итого
60 000
10 800
70 800
2 Акт оказанных услуг. Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов на склад:
стоимость доставки
НДС 18%
итого
3 000
540
3 540
3 Приходный ордер. Оприходованы на склад смазочные материалы (НДС нет) 1 800
4 Выписка банка. Оплачено с расчетного счета поставщикам:
за основные материалы
за доставку материалов на склад
70 800
3 540
Основы процесса производства
5 Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата за месяц:
рабочим основного производства
управленческому персоналу комбината
83 000
29 000
6 Ведомость начисления страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы:
рабочих основного производства
управленческого персонала комбината
16 600
5 800
7 Ведомость начисления заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы работников
11 600
8 Требования-накладные. Отпущены со склада материалы:
в основное производство
на управленческие нужды
170 000
6 300
9 Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств:
производственного назначения
управленческого назначения
4 800
3 100
10 Бухгалтерская справка-расчет. Списываются общехозяйственные (управленческие) расходы на счет «Основное производство» ?
11 Накладная. Готовая продукция из производства передана на склад по фактической себестоимости (НЗП на начало и конец месяца нет) ?
Основы процесса реализации
12 Бухгалтерская справка-расчет. Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости 75 000
13 Накладная. Договорная стоимость отгруженной продукции без НДС
НДС 18% включен в договорную стоимость 94 000
16 920
110 920
14 Счет-фактура. Начислен НДС по проданной продукции 16 920
15 Акт оказанных услуг. Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции до покупателя (НДС нет) 4 000
16 Бухгалтерская справка-расчет. Списаны расходы на продажу 4 000
17 Бухгалтерская справка-расчет. Определен финансовый результат от продаж продукции ?
18 Выписка банка. Оплачено с расчетного счета:
заработная плата работникам
налоги в бюджет
страховые взносы во внебюджетные фонды
96 300
45 000
31 000
19 Выписка банка. На расчетный счет получено от покупателей за продукцию 80 000