На странице представлен фрагмент
Реши любую задачу с помощью нейросети.
декабря 20_г;
— записать в журнал операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 20_ г.;
— составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь 20_ г.;
— составить баланс ОАО «Имидж» на 1 января 20_ г.
Данные для выполнения задачи:
Бухгалтерский баланс ОАО «Имидж» на 1 декабря 20_ г.
Актив Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства 380 000
Итого по разделу 1: 380 000
П. Оборотные активы
Материалы 76 000
Незавершенное производство 3000
Готовая продукция 4100
Касса 200
Расчетный счет 247 700
Итого по разделу II: 331 000
Баланс 711000
Пассив Сумма, руб.
Ш. Капитал и резервы
Уставный капитал 500 000
Нераспределенная прибыль отчетного года 211000
Итого по разделу III: 711000
Баланс 711000
Хозяйственные операции за декабрь 20__г.
№ п/п
Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
1. По решению общего собрания акционеров часть прибыли направлена на формирование резервного капитала 10 550
2. Отпущены со склада материалы для производства продукции 54000
3. Начислена заработная плата рабочим за производство продукции 16 000
4. Произведены отчисления по соцстрахованию 30 % от расходов на оплату труда ?
5. Возвращены на склад сэкономленные в производстве материалы 2600
6. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 5 шт. Сумму определить
7. Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (4 шт.) ?
8. Предъявлены покупателю платежные документы на проданную продукцию в т.ч. НДС 18000 118000
9. Начислен НДС в бюджет с суммы реализации ?
10. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию 118 000
11. Определить результат продажи продукции и списать на соответствующий счет
12. Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы 24 000
13. Учтен НДС 4320
14. Принят к оплате счет за доставку материалов
– НДС 2 500
90
15. Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов 1000
16. Начислены страховые взносы на зарплату ?
17. Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности поставщикам за материалы и доставку ?
Часть выполненной работы
Операция №7. По данным журнала хозяйственных операций из производства было выпущено 5 штук готовой продукции, а реализовали мы 4 штуки. Нужно определить фактическую себестоимость реализованной продукции.
Фактическая себестоимость была найдена и равна 75 200 руб. за 5 штук (опер. №6). Нам нужно найти фактическую себестоимость за 4 штуки.
Фактическая себест. 4 штук = Факт. себест. Изготовленной продукции / кол-во выпущенной из производства продукции * кол-во реализованной продукции = 75 200 / 5 * 4 = 60 160 руб.
Операция №9. НДС, подлежащий уплате в бюджет, указан в операции №8 в сумме 18 000 руб.
Также его можно определить следующим образом:
НДС в бюджет = опер. №8 (стоимость реализованной продукции) * 18 / 118 = 118 000 * 18 / 118 = 18 000 руб.
Операция №11. Закрытие счета 90 «Продажи».
В конце каждого месяца счет 90 «Продажи» закрывается. Счет 90 отображает доходы и расходы, полученные предприятием при реализации продукции. По кредиту 90 счета отражаются доходы, которые являются выручкой от продажи продукции и товаров. По дебету 90 счета отображаются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции. Полученные результаты списываются на счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». Соберем и закроем субсчета к счету 90 «Продажи». Счет 90 сальдо не имеет.
Д 90 .1 «Выручка» К
11а) 118 000
Оборот за декабрь-118 000 8) 118 000
Оборот за декабрь-118 000
По операции №8 видно, что предприятием получена выручка в размере 118 000 рублей, которую мы списываем проводкой – Д90.1 К90.9.
Д 90.2 «Себестоимость продаж» К
7) 60 160
Оборот за декабрь-60 160 11б) 60 160
Оборот за декабрь-60 160
Себестоимость в размере 60 160 руб. (опер. №7) списываем проводкой – Д90.9 К90.2.
Д 90.3 «Налог на добавленную стоимость» К
9) 18 000
Оборот за декабрь-18 000 11в) 18 000
Оборот за декабрь-18 000
НДС в размере 18 000 руб. (опер. №9) списываем на счет 90.9 проводкой – Д90.9 К90.3.
Также мы должны собрать и закрыть счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». Данное действие сделаем в следующем пункте наших расчетов. Так как на счете 90.9 формируется финансовый результат от продаж.
Операция №12. Для того, чтобы определить финансовый результат от деятельности предприятия, нужно собрать и закрыть счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж». Полученный результат заключительными оборотами за месяц списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Если по результатам расчета предприятие получает прибыль делаем проводку – Д90.9 «Прибыль/убыток от продаж» К99 «Прибыли и убытки». Если предприятие несет убытки, делается проводка – Д99 «Прибыли и убытки» К 90.9 «Прибыль/убыток от продаж».
Д 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» К
11б) 60 160
11в) 18 000
12) 39 840
Оборот за декабрь-118 000 11а) 118 000
Оборот за декабрь-118 000
Определяем финансовый результат:
Если дебетовый оборот больше кредитового предприятие получает прибыль, и наоборот, если кредитовый оборот больше дебетового – убыток.
Финансовый результат = ОК – ОД = 118 000 – (60 160 + 18 000) = 39 840 руб. (Прибыль).
Прибыль в размере 39 840 руб. списываем на счет 99 следующей проводкой: Д90.9 К99. Таким образом, счет 90 закрыт на конец месяца и определен финансовый результат.
Операция №17. Начисление страховых взносов в размере 30%.
Опер. №16 * 0,3 = 1 000 * 0,3 = 300 руб.
Операция №18. Погашение задолженности поставщикам за материалы и доставку = опер.№13 + опер.№14 + опер. №15 = 24 000 + 4 320 + 2 500 + 90 = 30 910 руб.
Операция №19. Начисление налога на прибыль (20%).
Налогооблагаемая прибыль = 39 840 руб.
Налог на прибыль = 39 840 * 0,2 = 7 968 руб.
Операция №20. Для отражения в балансе прибыли используется счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Из журнала хозяйственных операций, мы видим, что предприятием получена прибыль, отображенная по кредиту 99. Для того, чтобы в балансе отобразить прибыль мы должны закрыть счет 99 «Прибыли и убытки», а сумму чистой прибыли (прибыль после налогообложения) перенести в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Если по итогам работы организации сформирован убыток, его сумма списывается в дебет счета 84. Рассчитаем чистую прибыль = 39 840 (опер. №12)– 7 968 (опер. №19) = 31 872 руб. Сумму чистой прибыли в размере 31 872 рублей списываем проводкой – Д99 К84.
Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода равна сумме…
Купить уже готовую работу
Так же вы можете купить уже выполненные похожие работы. Для удобства покупки работы размещены на независимой бирже. Подробнее об условиях покупки тут.
