Организацией безвозмездно получен объект основных средств рыночная стоимость которого на дату принятия к учету составила 50000 руб

№03-03-06/1/283).
Тогда складывается ситуация, когда в бухгалтерском учете по безвозмездно полученным основным средствам будет начисляться амортизация, а в налоговом  – нет. Здесь согласно ПБУ 18/02 возникают постоянные налоговые активы, отражаемые проводкой:
Дебет 68 – Кредит 99
В данном случае оборудование получено от учредителя с долей более 50% (т.е. не включается в доходы в налоговом учете), то ежемесячно будет делаться проводка:
Дебет 68 – Кредит 99 – на сумму 170 руб. (850 руб. * 20%) – начислен постоянный налоговый актив.
Тогда окончательный вариант проводок в бухгалтерском учете в данном случае:
Содержание хозяйственных операций Дт Кт Сумма
Поступили основные средства безвозмездно 08
83
50000
Учтены расходы по доставке основного средства 08 60 1000
Учтен «входящий» НДС по доставке 19 60 180
Основные средства введены в эксплуатацию 01
08
50000
Начислена амортизация в бухгалтерском учете: 51000*20%:12=850, или 51000:5:12=850 руб., срок полезного использования – 5 лет, способ начисления – линейный. 20 02 850
Начислен постоянный налоговый актив 68 99 170

Б) Основные средства получены безвозмездно, если доля в уставном капитале передающей стороны 35%.

Содержание хозяйственных операций Дт Кт Сумма
Поступили основные средства (по рыночной стоимости) 08
98
50000
Учтены расходы по доставке основного средства 08 60 1000
Учтен «входящий» НДС по доставке 19 60 180
Основные средства введены в эксплуатацию 01
08
50 000
Начислена амортизация (пусть срок полезного использован…