Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» и пути его улучшения

Введение
Кредитные организации, в частности банки, занимают значительную долю в банковской системе страны. При этом каждый банк, будучи вполне самостоятельным экономическим субъектом, функционирует по-разному, что связано с различиями в наборе предоставляемых услуг, кредитной политикой банка, использованием агрессивных и рискованных методов в управлении или же наоборот – консервативных, но менее доходных.
Действуя на рынке, банки выполняют множество экономически значимых функций, в частности, перераспределение временно свободных денежных средств, сбережение и накопление ресурсов, посредничество и другие. При этом кредитные организации, привлекая клиентов, постоянно соперничают между собой, что побуждает их осуществлять операции с повышенной степенью риска, зачастую влекущие к негативным последствиям и отрицательным результатам деятельности. Поэтому особенно важно обращать внимание на качество и эффективность их функционирования.
…

1.1 Понятие финансового состояния и анализа. Информационная база и выбор методики анализа финансового состояния банка
Для формирования мнения об эффективности деятельности коммерческих банков необходимо проводить системный и комплексный анализ их финансового состояния. При этом анализ должен носить достоверный и точный характер.
Финансовое состояние коммерческой организации – экономическая категория, представляющая собой степень способности коммерческой организации финансировать свою деятельность и характеризующаяся обеспеченностью коммерческой организации финансовыми ресурсами, необходимыми для её нормального функционирования, целесообразностью их размещения, интенсивностью и эффективностью использования, устойчивостью положения на рынке ценных бумаг [4].
…

1.2 Оценка современного состояния банковской системы РФ
В банковской системе – важной составляющей экономики – сосредоточена значительная часть денежного обращения. Этот сектор экономики выполняет множество функций, снабжая рынок финансовыми ресурсами. С помощью этого института осуществляется привлечение и размещение средств различных экономических субъектов, а также их перераспределение.
Значительную долю в банковской системе занимают кредитные организации. Банки осуществляют кредитование субъектов экономики, операции с ценными бумагами, безналичные расчёты, выполняют посредническую функцию в финансовых отношениях и множество других операций. Успешность их функционирования оказывает значительное влияние на экономику страны в целом.
Своевременное выявление проблем в банковской системе не позволяет привести экономику страны в состояние глубокого экономического кризиса.
…

1.3 Законодательные основы анализа финансового состояния коммерческого банка
Банковская деятельность в целом регламентируется Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
В Гражданском кодексе РФ содержатся положения об обязательствах. В четвёртом разделе этого документа («Отдельные виды обязательств») содержатся нормы законодательства, касающиеся займов и кредитов, банковских вкладов и банковских счетов. Также в кодексе представлена информация о ценных бумагах, лизинге и других операциях, применяемых банками [24].
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» содержатся положения о правилах осуществления банковских операций и их лицензировании, порядке регистрации кредитных организаций, о стабильности банковской системы, защите прав и интересов вкладчиков, межбанковских отношениях и обслуживании клиентов, сберегательном деле, бухгалтерском учёте [25].
…

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Промсвязьбанк»
ПАО «Промсвязьбанк» – кредитная организация, осуществляющая свою деятельность в форме публичного акционерного общества. Банк функционирует на рынке банковских услуг с 1995 года и осуществляет операции на основании [28]:
1) генеральной лицензии на осуществление банковских операций;
2) лицензии на осуществление банковских операций на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
3) лицензии профессионального участника ранка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности;
4) лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;
5) лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами;
6) лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности.
…

2.2 Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по методике Л. Ф. Суховой
Методика Л. Ф. Суховой предполагает анализ финансового состояния банка по нескольким группам показателей и включает в себя следующие этапы:
1) составление вспомогательной таблицы на основании данных оборотной ведомости;
2) составление аналитического баланса и сравнение его с оптимальной структурой;
3) анализ показателей по группам, характеризующим отдельные аспекты деятельности банка.
На первом этапе составляется вспомогательная таблица по данным, отражённым в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учёта банка (форма 101, размещённая на официальном сайте Банка России) [21].
Второй этап предполагает составление аналитического баланса на основании данных вспомогательной таблицы. Аналитический баланс ПАО «Промсвязьбанк» представлен в Приложении 6.
Полученная структура аналитического баланса сравнивается с оптимальной структурой.
…

2.3 Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по методике В. С. Кромонова
Методика В. С. Кромонова предполагает анализ финансового состояния коммерческого банка по данным аналитического баланса (Приложение 6) путём расчёта ряда показателей, на основании которых рассчитывается рейтинговая оценка надёжности.
В рамках данной методики, опираясь на результаты ранее произведённых расчётов по методике Л. Ф. Суховой, анализ предполагает следующие этапы:
1) расчёт рейтинговой оценки надёжности банка;
2) расчёт комплексной оценки деятельности банка;
3) определение кредитоспособности.
В группу показателей, предназначенных для расчёта рейтинговой оценки, входят следующие коэффициенты:
1) генеральный коэффициент надёжности;
2) коэффициент мгновенной ликвидности;
3) кросс-коэффициент;
4) генеральный коэффициент ликвидности;
5) коэффициент защищённости капитала;
6) коэффициент фондовой капитализации прибыли.
…

2.4 Анализ финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по методике CAMEL
Американская методика CAMEL широко применяется в большинстве стран мира для оценки финансового состояния кредитных организаций. Элементами системы CAMEL являются:
1) Capital Adequacy (достаточность капитала);
2) Asset Quality (качество активов);
3) Management factors (факторы управления);
4) Earnings (доходы);
5) Liquidity (ликвидность).
Для расчёта показателей используются данные вспомогательной таблицы и аналитического баланса (Приложение 6). Вспомогательные расчёты для вычисления коэффициентов представлены в Приложении 19.
Преимущество данной методики состоит в том, что многие показатели имеют нетто-представление, что даёт более полную и достоверную оценку реального финансового состояния банка. Для этого некоторые статьи баланса очищаются в соответствии с принятыми правилами. Фактические значения показателей сравниваются с рекомендованными (с диапазоном значений).
…

3.1 Проблемы, выявленные при анализе финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»
Результаты анализа, проведённого разными методиками, могут несколько отличаться. Это связано с разными подходами к расчёту показателей, с использованием различной информационной базы и другими факторами.
Баланс-брутто, применяемый при анализе, несколько искажает реальное финансовое положение банка, так как доходные статьи баланса не очищены на соответствующие расходные и нескорректированы. Поэтому значительные объёмы собственных средств банка, отражённые в брутто-балансе, не свидетельствуют о достаточности источников собственных средств.
Для получения более достоверной и полной оценки анализ следует проводить по нетто-балансу, скорректированному в соответствии с принятыми нормами и правилами.
Таким образом, путём сопоставления результатов анализа финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по всем методикам, учитывая некоторые особенности его проведения, можно сделать следующие выводы.
…

3.2 Мероприятия по улучшению финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк»
При оценке финансового состояния ПАО «Промсвязьбанк» по структуре доходов и расходов обнаружено, что существенную долю в структуре доходов (расходов) имеют доходы (расходы) от купли-продажи иностранной валюты, а также от её положительной переоценки. В совокупности эти операции приносят банку более 65% от всех доходов (расходов) (Приложение 5).
Операции с валютными ценностями обладают высокой доходностью. При благоприятных изменениях курсов валют данный вид операций может приносить банку значительные объёмы прибыли. Однако такие операции характеризуются крупными валютными рисками: неблагоприятные, неопределённые изменения валютных курсов могут привести к потере банком существенных сумм средств либо вовсе повлечь убыточность его деятельности.
Это подтверждается значениями показателя чистой маржи по валютным ценностям, рассчитанными по методике CAMEL.
…